有家公司的老板（股东）要买房买车需要400万，于是让财务用公司账户以“借款”的名义“借”给了自己400万。当然，大家都知道，老板是不可能还的，财务只能把这笔帐一直挂在“其他应收款”。

过了好几年，股东也没还的意思，没成想啊，突然一天税务“严打”了，运气不好公司被稽查了。

税务人员一看，一笔400万的“其他应收款”挂了好几年了都没还回来，告知企业——交税！

还钱！！

请老板、股东把从公司“借”的钱还回来！

财税【2003】158 号，第二条中规定 " 纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照 " 利息、股息、红利所得 " 项目计征个人所得税 "。

股东从公司借走的400万按照“利息、股息、红利所得”计征20%个人所得税80万，并对少交税款处以百分之五十罚款。

公司是老板的，也有股东的一份，但公账上的钱，对不起，却不是你的小金库。

债务

所以，老板、股东非要从公司“借”该咋办呢？

（一）如果是用于采购物资或者公司经营发展允许列支的费用，请拿发票冲抵。

（二）如果纯属向公司借款，请做到有借有还，才能再借不难。借款超过1年，按照税法即认定为对老板、股东的利润分配，需要缴纳个人所得税。

可能老板、股东要用钱，最常见的办法就是上面说的“借款”了，可是有借就需要还的嘛，否则就要交税。再一个，年底本来就是用钱最厉害的时候，本来是要钱的，让先把“借”的钱还上再说，谁干啊？再说了，你拿得出来吗？资金链允许吗？

还有提醒下账外账小金库的操作，别说没有，真要查你有几个敢顶嘴的。被逮现行你就是*税偷***税漏**，罚得更重！

如果是大额资金，该借就借，但是记住还！如果是小额资金那怎么操作呢？

这里给大家几个方案供大家参考。

资金

方案参考

一、有限公司持股：

老板不是为了得到资金，不是为了提现。当利润分配后，直接转投其他公司或者项目，不用个人分红的形式，虽然有限公司有企业所得税，但此刻将不用再交税。

二、合伙企业持股：

这种形式目前是最流行的，说白了就是持股平台，没有企业所得税一说，只需要缴纳个人所得税20%。

注意：如果觉得20%个税还是太高，建议将合伙企业注册在税收洼地，1000万缴纳200万个税，这200万里还能享受15-20%的先征后返。

说到节税，小玉老师再多说几个建议：

税

三、有限公司注册在税收洼地：

不管你老板、财务有多大能耐，能把成本做得多高，现目前来说增值税你没法操作的。税收洼地的政策就是增值税、所得税、甚至个税都可以做财政奖励，先征后返。奖励比例基本上能在总纳税额的15-30%，1000万纳税额你也能拿回来150-300万。

上面提到的合伙企业注册在税收洼地，享受个税财政奖励，也是这个道理。

四、个体工商户和个人独资企业核定：

两口子开店做生意，税局要求做账建立账本，自己不会那就需要请会计，我连自己都养不活，哪有钱请会计，设什么账簿账本做什么账呢？所以税务才有了核定征收。当不能确定收入多少或者不能确定成本多少，甚至收入和成本都不能确定的时候，就只能靠税务定一个税率，但这个税率还不能太高。

优惠政策

例如销售黄沙的，那玩意儿有什么进项成本，就是坐在船上从河里抽上来就行，这种情况就可以申请核定征收。目前税收洼地也是有核定的，个税核定一般在1.5-2%，比如20%个税，25%所得税划得来。

如果甲方在非要你提供发票的情况下，但不限定你*票开**公司组织形式的时候，从节税的角度出发，建议采用个体工商户和个人独资企业核定。

想要了解更多的税收筹划方案，或者想要享受退税政策与核定政策、个人*开代**，欢迎您的关注和留言，您也可以私信，小玉会尽快回复您，感谢各位观看本文内容。