如何填写未*票开**收入？之后开的发票怎么申报？
在企业经营过程之中，财务经常会遇到这样的情况：买方后期不索要发票或明确表示无需开具发票，企业财务人员进行纳税申报，但对方缺少发票，要求销售方及时开具末期。此时，很多小伙伴的财务人员都有些困惑。如何申报？
今天我想和大家分享的是小规模纳税人未*票开**收入申报和末期补充发票如何处理！
未接种收入申报：已到纳税义务期但尚未开具发票的收入也应申报。
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未*票开**收入申报
1一般纳税人未*票开**收入申报
据我们所知，在《一般纳税人增值税申报表》附表（1）之中，第5栏和第6栏“未*票开**”专门用于填写未*票开**收入，如下图所示：
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很多小伙伴经常问，我们公司是小规模纳税人，需要申报未接种收入。怎么能找不到“未接种收入”这个栏目呢？未*票开**收入在哪里填写？
在此我们需要提醒您的是，只有一般纳税人的增值税纳税申报表才有“无发票”！小规模纳税人增值税纳税申报表的主要形式没有无发票一栏。
2. 小规模纳税人无发票申报
（1）以江西省某小型零售企业为例，第三季度无税销售额50万元，其中无发票收入30万元，普通发票20万元。10月份按季申报增值税时，如何填写未*票开**部分收入申报表？
由于小规模纳税人没有专门填写未*票开**收入一栏，在实际申报过程之中，a公司未*票开**收入30万元和当月*票开**收入均填写在“商品与服务部”第一栏（50万元），第二列和第三列是第一列之中包含的内容，即项目。根据实际*票开**情况，第三栏填写的是海角门票收入为20万元。（如果50万元不是发票收入，第二栏和第三栏不填，第一栏填50万元）
见之下表
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比较规则
①本期开具的增值税发票金额应小于等于申报表中填报的增值税发票销售额。
② 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第1栏（列为服务、不动产和无形资产的商品和服务）当期数大于或等于第2栏和第3栏（列为服务、不动产和无形资产的商品和服务）当期数。
*票开**金额200000<；已申报销售额500000
第一列500000>；第二列200000
可以成功通过申报比较
（第二）之下个月的已*票开**收入重新*票开**
，然后在最终一个示例之中，假设a公司在第四季度没有销售收入，如何申报之上季度发票收入30万元？
部分小伙伴可按下列方式申报：本季度发票收入30万填写第三栏，无需填写第一栏数据。原因是本期申报*票开**收入30万，本期再次*票开**。因此，上期申报收入30万应予以抵销。这前夕不需要缴纳增值税，只要30-30=0。
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如果以这种方式填写，则在声明时将提示您无法通过比较。如果你强行申报，它将是不正常的，然后它将被锁定，无法解锁。你需要去税务局大厅办理。
那么，有没有其他方法可以避免重复纳税申报和填写负抵消（以深圳市税务局为例）
其实很简单。本月确定未接种收入时已申报未接种收入，开具发票时直接零申报：本次增值税纳税申报表不填数据！
假设：第四季度a公司还有其他发票收入25万元。a公司在上报四季报时，实际开具发票55万元（四季度25万元，补上一季度30万元），其中三季度已申报纳税30万元，本月仅补开开发发票。
填报申报表时，已申报的30万元将直接扣除，增值税申报表第一栏可直接按25万元申报纳税。
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提醒：无论是小规模纳税人还是普通纳税人，都要做好未接种收入申报明细账。他们开具发票之后，可以直接从账户之中扣除，避免重复纳税，增加企业税负。同时，也是为了方便今后办理税务稽查。有数据证明，这些是后期申报的未接种收入，而不是缺失的收入。
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会计处理
未接种收入入账
借方：银行存款库存现金：30.3万元
贷方：主营业务收入其他业务收入：30万元
应交税金-应交增值税：3000元
注：核算时未接种收入必须不含税，所得不含税！