在企业财务管理中，准确捕捉并及时应对财务预警信号至关重要。它们犹如航行中的灯塔，提醒企业规避潜在风险，确保财务健康稳定。
那么财务应该如何去分析比对数据呢？哪些项目指标异常会引起税务的预警，哪些是需要重点去关注的？哪些数据异常？可能存在涉税风险，我们又应该如何去规避和应对等等。
快一起来看看吧！
01
企业所得税6大预警指标
如何比对数据
预警指标一
企业基础信息与实际信息不相符
（其他相关表格数据不匹配）
年度汇算基础信息表《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中会体现企业的经营情况，相关涉税事项的主要股份和分红三部分情况的重要信息，和预缴申报表中从业人数，资产总计以及预交方式等；随企业纳税申报表一同报送的资产负债表中的资产总额的信息。这部分在财务报表中报送的信息如果出现不匹配的情况的话，就会产生预警。
预警指标二
长期亏损，但是一直还在营业
正常的企业不会一直亏损，反而还在一直营业的情况，这种情况发生很可能事因为企业调整了利润，比如隐瞒了收入未进行申报，或者是虚假列入了成本，以及进行关联交易而逃避税款。
如果一个企业连续三年亏损，尤其是收入和成本费用都比较大的时候，还一直在营业的话，就会被提示风险预警。一般比对的数据来源是企业申报的《企业所得税弥补亏损明细表》和营业收入，营业成本以及三项费用的申报金额来进行比对预测。
预警指标三
税负率预警
各个行业都有自己的税负率，如果企业的税负率比平均税负要低的话，可能也会有隐藏收入，虚报成本的情况发生。
企业所得税税负率=当期实际应纳企业所的税/当期应税收入*100%
税负预警值是动态数据，不同行业不同地区，不同季节，不同时间这些都会影响税负，预警值是由各个地方的税务机关根据实际情况来进行确定的。
预警指标四
预缴与汇算差异预警
预缴在一般情况下其实和汇算的时候是一样的，但是如果出现了差异的情况的话，很可能会存在少交税款的情况。
预缴所得税小于汇算所得税的70%就会提示预警，一般对比的数据就是四个季度预缴申报表的本期应交税额加上前三个季度已缴纳的所得税税额和企业所得税年度纳税申报表中的实际缴纳数进行对比。
预警指标五
企业所得税收入与增值税销售额的对比
企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%的，指标就异常了，这种情况一般是少记了，遗漏或者延迟确认收入的可能发生。
不同规模的企业的销售收入的数据来源如下：
一般纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》中的累计销售额中的收入，其中包括，按照税率进行计算的销售额，简易计税办法计税的销售额，免抵办法销售额和免税销售额这四项收入。
小规模纳税人：12月份销售额的累计销售额。
预警指标六
期末存货与当期累计收入差异异常
差异指标=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入
差异指标如果超过50%，就基本可以确定存货的账实是不相符合的，亦或者隐瞒了收入。
数据来源：《企业所得税申报表》中报送的《资产负债表》和《利润表》，《资产负债表》中的存货期末数据和《利润表》中的本年营业收入。
预警指标七
不征税收入调整异常
如果只调整了不征税收入，但是并没有调整不征税收入部分相对应的成本费用的话，这种情况一般也是数据调整，并进行虚假申报。
数据来源：企业所得税纳税申报表中的《纳税调整项目明细表》中不征税收入的调减金额和不征税收入用于费用支出形成的调增额，折旧或摊销的调整额。
预警指标八
应收/应付账款异常
如果当年新增的应收/应付账款大于销售的80%，就属于应收/应付账款异常，一般这种情况可能存在虚开发票，虚增成本。
数据来源：应收/应付账款的数据来源一般是企业所得税纳税申报表中的资产负债表中的应收/应付账款的期末余额减去期初余，销售收入就是企业所得税纳税申报表中利润表中的营业收入总额。
预警指标九
预收/预付账款异常
当年预收/预付账款的余额占销售收入的比重超过20%就属于异常了，同样的可能存在隐瞒收入。
数据来源：预收/预付账款的数据来源是资产负债表中的期末余额，销售收入是利润表中的营业收入总额。
02
企业如何应对布局
从上面预警指标分析出，税务局查的无非就是企业*税偷**、虚开发票、虚列收入等行为。而企业之所以有这些小动作，无非是为了省税。但其实企业省税有更好的办法，比如利 用国家出台的税收优惠政策。
小编列举了以下几种利用税收优惠政策进行节税的有效途径：
1、增值税方面：可以利用税收优惠园区纳税返还政策。
许多地方为了吸引企业投资，会设立税收优惠园区，并提供一系列税收优惠政策。其中之一就是地方财政返还政策。 一般增值税可以享受实缴高达40%-43%的返还比例。
想要充分利用这些政策，企业可以考虑在税收优惠园区设立子公司、分公司或独立核算单位，通过规范经营和履行纳税义务，合法合规地享受地方财政提供的高额税收奖励与扶持。
2、企业所得税方面：可以利用高新技术企业和小型微利企业优惠政策来解决。
（1）高新技术企业的优惠政策
申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税， 按照利润的15%缴纳。 （非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）
（2）小型微利企业优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际为5%。
3、个人所得税：可以利用核定征收政策
（1）自然人*开代**核定征收政策
个人与企业发生业务往来合作，可以通过自然人*开代**获取发票，通过税收优惠园区进行*开代**，可以享受个人所得税核定征收政策， 综合税负在2.5%左右。
（2）个体户核定征收政策
目前国家正在大力扶持个体工商户，核定征收政策是由税务机关根据个体工商户的收入和经营情况，核定一个固定的税额（一般个税核定在0.5%-1.5%），个体工商户只需要按照这个税额进行缴纳即可。综合税负只需要2%左右。
（3）灵活用工平台个税核定征收政策
灵活用工平台通常与多地政府签订委托代征协议，能对劳动者视为个体工商户进行核定征收，税负非常低，通常月收入10万元以下， 个税税负只有0.5%左右。
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