作者：绿洲财务 姜培苗
在前期的文章中，已多次强调要认真*票开**，一旦开错发票，很麻烦，很麻烦。但是很多公司负责开发票的财务人员似乎不太上心。这不，前一阵我所有一个客户把发票的税率开错，导致了一连串的后续问题。
实际情况如下：
XXX书行是做图书批发及零售的，根据财税[2013]87号第二条规定，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。XXX书行是一般纳税人，地址是沙区，在税务局以符合免税的资格备案过。但由于公司的*票开**人员没有好好学习发票知识，将免税的17%税率的发票错开成11%，月底并没有冲红，导致税务申报不了。没办法只能赶紧去税务大厅解决。
解决方案：以沙区最近政策为例
方案一，在税务大厅添加11%的税率，免税的图书批发按11%的税率正常上税，在公司的申报系统正常申报（税务局不会给你异常申报的），后期公司写退税情况说明，然后走退税流程。
温馨提示：退税是一件很麻烦的事，具体时间难以预计。不退如何？一是多缴税了，老板不愿意；就算老板境界高，不在乎多缴税，但是，一旦公司想要注销，那就更麻烦了，国税局一定会让你退税完成后才会让你注销。
方案二，将开错的发票所有联次备齐，然后拿着开的红字发票，公章去大厅说明情况，找专管员签字，异常申报，要连着两个报税期在大厅申报。
注：开错的发票不能丢失，否则不能用方案二解决，我所的客户就因为丢失了一联发票，所以只能用方案一解决。
咱们*票开**人员一定要认真点，多操点心。拿不准或有疑问的，要多问多学。多检查几次再打印。月底也将所有开过的发票仔细检查两次，及时发现及时冲红，千万不要跨月了，切记切记。絮絮叨叨这么多，就是担心大家出错，耽误工夫。
