企业交错了税，常见的情况包括：
交税交迟了
每一种税都有纳税义务发生时间，企业交税时间比税务政策的规定延迟了就是迟交税。
例1：预收款销售货物，发货时应该开具发票纳税，很多企业等到客户验收合格才开具发票收款并纳税，这样就出现交税迟了。
例2：企业决定向境外股东分配利润，董事会已经做出了利润分配决定，企业也在会计账上做了应付股息红利的处理，但因为资金紧张，延迟了几个月向境外股东支付分配的股息红利，付款后企业为境外股东做了代扣代缴企业所得税处理。
根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发[2009]3号：企业应该在做出利润分配决定时产生代扣代缴义务，不是付款后才交税，这样就出现交税迟了。
交税交错了地方
大多数情况下，税款在企业所在地缴纳，但也有很多特殊的规定，例如：
1） 没有明确规定纳税地点：如签订合同的印花税。外地企业到广州参加广交会，在广州签订合同，如果在广州申请缴纳印花税也可以，但问题是：注册地税务机关往往不认可。
2） 需要在异地缴纳：企业在外地设立分店，分店发生销售行为，销售行为应该在分店所在地纳税；企业在外地从事建筑工程业务，当地政策规定工程施工人员的个人所得税应该在当地缴纳；
3） 需要在异地预交：与销售不动产、出租不动产、工程建筑相关的业务，都有在业务发生地预交税款的规定。
企业不留意，或者听业务发生地税官的忽悠，就可能发生交税交错了地方的情况。
交税用错了税率
例1：企业对外销售生产线上的边角废料，应该按17%缴纳增值税，企业按3%缴纳了增值税。
例2：企业提供武装押运服务，企业按运输业务缴纳11%的增值税。
根据财税【2016】140号的规定：纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税，也就是应该缴纳6%的增值税。
交税用错了税目
举例：企业提供广告设计服务，按广告业务缴纳增值税。
营改增以后，各种设计业务属于文化创意中的设计服务。按广告服务和设计服务，税率一样，但税目不同，广告服务还要缴纳3%的文化事业建设费，设计服务不涉及。
人非圣贤，孰能无过。中国的税务政策这么复杂，交错了税实在是在所难免，交错了税正确处理很关键。
当发现交错了税，下面三个问题必须弄清楚：
1、是否需要退税
案例：
某企业延迟5个月交税，税务稽查时被发现，稽查机关要求企业：一是补税，一是缴纳滞纳金。
企业问：那之前交的税怎么办？
得到的答复是：找征管机关，申请退税。
像这种情况，直接缴纳延迟纳税的滞纳金即可，不存在退税再补税问题，因为交税没有错误，只是时间延迟了。
如果是发生了交税交错了地方才存在申请退税，在正确的地方补交税。悲催的是：原来的税务机关认为没有错。
2、是否应该缴纳滞纳金
如果是交多了税，或者是用错了税目产生调整，这种情况不涉及缴纳滞纳金。
如果是交错了地方，现在回到正确的地方交税，应不应该缴纳滞纳金？
这种情况也涉及缴纳滞纳金，因为我们的税务实施属地管理，马路警察，各管一段，心理平衡一点吧。
3、是否影响企业所得税
其他税种发生交税错误，可能会影响所得税，所以，除了本税种需要调整，还要考虑企业所得税是否存在调整。
举例1：企业发生财产损失，对应的进项应该转出，企业在转出增值税进项时延误，被税务机关要求调整，但进项转出进入企业成本或者费用，会导致企业利润收到影响，因此，企业所得税也需要考虑时间上的影响。
举例2：企业将广告设计按广告服务纳税，多交了3%的文化事业建设费，向税务机关申请退还，退还后企业的费用减少，利润增加，涉及到调整企业所得税。
建议：交错了税不用慌，弄清楚了再找税务机关讨论怎么处理。同时注意税务政策的更新，及时防备
源曾建斌财税咨询中心综合