今天跟大家分享一下2023年增值税小规模纳税人减免增值税政策下的一些相关业务处理方法：

例一：2022年销售货物50万，当时没有确定收入，也没有开具发票，现在（2023年6月）客户跟你要之前的50万发票，此时开具的发票税率该开多少呢？

有人说2022年的货款，应该按照2022年的免税政策开具免税发票，这个说法对吗？

其实是不正确的。因为你当时没有确认收入，也没有开发票，自然也就不会做纳税申报了，现在*票开**就是现在确认的收入，因此这笔收入所发生的应税行为时间就应该是2023年6月而不是2022年的12月，也就不能算是补开发票了，应该按照2023年的政策*票开**。

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，（一）自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（二）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

所以这50万的票应该按1%的税率来*票开**，因为超过了月度10万季度30万，要全额交增值税的。如果客户要求开专票，你可以根据客户要求的税率开具1%或者3%的专票，并缴纳相应的增值税。由此可以看出，增值税应税行为的发生时间决定了用什么时间的财税政策！

例二：2022年12月销售货物50万，确认了收入，也做了申报了，但是当时客户没要发票，所以就没*票开**，但现在（2023年6月）客户要求*票开**了，又应该如何*票开**呢？

此时应该开免税发票给客户，因为2022年12月已经做了未*票开**收入并做了申报，应税行为发生时间是2022年12月，现在（2023年6月）客户要票了，那么我们此时开的发票就属于是补开给客户的，就要按之前2022年的财税政策来开具免税发票。

例三：2022年12月开出的免税发票，到2023年客户才发现发票有误，要求重新开具，请问现在该如何开具呢？

不是当月的发票，肯定不可以作废。应该先跟对方要回原来的发票，再开具一张免税红字发票，冲销原来的发票，接着开具一张正确的蓝字发票，税率必须是免税。欢迎大家关注我，相互交流学习，共同进步！如果大家还有其他疑问，可以在评论区留言哦！