个税虽然在大部分企业是员工个人承担，企业未按规定代扣代缴依然存在风险，补发工资是否会影响个人所得税缴纳？个税零申报的企业需要注意哪些问题？

补发工资

个税实行按年累计预扣，补发的工资如果是在当年内操作，按照个税现有规定无影响，累计申报不会导致多交税。

按年计税

足额使用减除费用和各种扣除项，不会导致各月收入不均衡。

综合所得的个人所得税是以纳税人每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

跨年补发

符合规定的减除费用等不能跨年，在实际发放计算缴纳个税时没有扣减项，实发年度应纳税所得额基数可能变高。如果税局允许回到所属期申报将会有所解决。

当月工资为零，社保正常缴纳，是否要申报个税？

个税零申报

做账并将社保涉及到的费用按时缴纳，计提工资不实际发放。公司账目如实体现，个人部分的社保原本应是从工资中代扣下来，先进行垫付等下次发放再进行操作。

个税系统

零申报员工是在职员工，没发工资收入当期是0，专项扣除有数据，可忽略提示性消息进行保存。

连续零申报

如果公司确实没有业务法人是零申报的，点击暂不跳转，继续工资薪金-生成零工资记录。

企业类型为个人独资企业、合伙企业、个体工商户，报经营所得而非工资薪金。报经营所得后就是个税完税了，分红之类不需要重复申报工资薪金的个税。

如果有漏交的情况，被查后需要补交并面临罚款。企业不得税前扣除，无可供企业使用的扣除凭证。

计算公式：

到手工资=工资实际支付额-应交个人所得税

=工资实际支付额-工资实际支付额×（1-扣除率）×个税适用率-速算扣除数

本质与代付社保费一样。实际上员工到手数额增多，企业多支付了工资。兼职人员采用劳务报酬的预扣税率来计算。