工作中经常会有这样的情况，发票已经认证了，又发现发票开具内容错误，与实际不符，需要对方重新开具，有的会计很小心，月底直接就将进项税额转出了，然后让销售方重新开具。
该会计将进项税额转出了，次月申报时填入了附表二第23栏次
申报时自然没啥异常，比对自然通过，只是该会计的公司实力强大，少抵扣的税没啥，或者留抵税额比较多。
可是销售方在申请红字信息表时，发现最后一步是这么个结果：
心想，你（购方）都已经认证了，我（买方）怎么好开信息表啊？这种情况下，自然是购方开具信息表，然后被信息表传给销售方，销售方直接根据信息表开具红字发票
购买方得知后，心想开就开吧，开好后传给了销售方，请注意，这已经跨月了。销售方开好了红字发票，并开具了正确的蓝字发票，一起寄给了购方。
购方上月已经做了进项转出，这个月自然没有再次转出，是啊，让购方再次转出肯定不合理啊？但是再到下一个月申报清卡时，却出现了类似下图的结果
比对未通过，不好清卡。当然实际情形肯定不是上图这样，大致会提示红字信息表与申报表数据不一致，这会计想，我没有偷*税漏**，咋回这样呢？
是的，这个会计是没有给单位少交税款，但是操作程序上不正确。
依据税总货便函〔2017〕127号，纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、*票开**有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：
(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
看了上面的文字，你清楚了吗？发生类似情况，不要急着先转出，你先抵扣怕什么，哪怕隔几个月再开红字发票有什么不可以呢？关键是顺序不能乱，一定要先开红字信息表，同月做进项税额转出，否则，有的是麻烦，得跑税务局修改上月申报表，增加抵扣，可是上月申报的税款是不是多了啊，该退税，退税烦不烦
购方申请红字信息表，申报时而且转出税额务必填入附表二第20栏次，这样才能比对通过
