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最近接到好多企业的咨询，个税年度汇算正忙的不亦乐乎！突然接到税务局通知，企业被自己的员工“申诉”了，这是什么“神操作”？针对被员工“申诉”的情况，企业该如何处理呢？
一、员工为什么要申诉？
首先，我们来看看下面这个案例，员工为什么要申诉？
小A在西安某建筑公司上班，但这家公司一直拖欠工资不发；同时她在当地另外一家咨询公司也有工资薪金收入。
在进行汇算清缴的时候，她发现自己收入明细里西安某建筑公司给自己每个月多申报了1万的收入，但实际上她根本没收到钱，导致她的总收入税率跳档，要补一大笔税金！
因此，小a气愤之下，在个人所得税APP把这个西安某建筑公司给申诉了。
有些企业，尤其是建筑企业或者一些效益不怎么好的企业，他们经常会出现工资几个月发一次的情况，然而有很多会计就会按月计提工资把个税算出来。工资未发，就计提扣缴个税，到底有没有问题呢？
理论上，工资有所属期、工资发放期、税款所属期和税款申报期。 而个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期、税款所属期和税款申报期，与工资所属期无关。 纳税人应当按照工资发放期进行税款的计算，在税法规定的税款申报期内进行税款的申报。
现在税务局每年都要求个人进行个人所得税汇算清缴，汇算收入明细一出，如果纳税人没有收到工资，但财务却已经申报个税，出现类似上面的问题，财务就摊上麻烦啦！
因为员工点击了申诉，这个时候税务局就要对被申诉企业启动核查程序。一旦开启对被申诉企业的核查，就不仅仅核查是否真实支付，还将对支付的名目与支付的对象同时展开核查。
二、税务局具体核查什么？
1、核查款项是否真实支付
这将决定这项费用能否在企业所得税税前扣除。款项的支付方式在这个时候就显得很重要了。
（1）如果资金是通过对公账户真实打到该投诉人的账户，那么税务局会作出“申诉不成立”的结论。
这种情况有时候是员工误点了，企业如实提交资料即可。
（2）如果这资金是未真实支付到该投诉人的账户，且无法证实已用现金支付。
即使完成对该笔支付的个人所得税代扣代缴申报，那么税务局也可能会作出“支付未真实发生，如已在企业所得税税前扣除的，应作纳税调增处理”的结论。
2、核查款项是以什么名目支付
这将决定这项费用适用什么个人所得税税目。也就是到底是工资薪金还是劳务报酬，这个时候就需要提供相关的合同来证明了。
工资薪金所得与劳务报酬所得的区别 如图所示：
在预扣预缴时，劳务报酬所得适用20%～40%三级超额累进预扣率；而年度汇算时，综合所得适用3%～45%七级超额累进税率。
如果将投诉人的劳务报酬以工资薪金的名目发放，年度汇算劳务报酬收入没有以减除20%的费用后的余额为收入额，将造成投诉人无法退税。反之，如果将有雇佣关系的投诉人工资薪金以劳务报酬的名目发放，人为增加20%的减除费用，造成汇算退税，也有涉税风险。
值得关注的是，对于劳务报酬所得，市场上已有诸多合规的税务筹划方案可供选择。例如，利用税收优惠园区的*开代**服务，或者注册个体工商户进行经营，均可将综合税负有效控制在3%左右。
然而，倘若财务人员对劳务报酬与工资薪金的区别认识不清，未能精准分类并依法申报，不仅可能导致企业或个人陷入税务风险，还将无谓地加重其税收负担。
3、核查款项是否以别人的名义作为支付对象
不少高管申报个税时，将妻子、已经退休的父母或子女的身份证拿来分摊收入，力求适用更低的税率档，少申报了个税。一旦发现，等待你们的将是罚款滞纳金。
三、企业应该如何应对个税申诉？
接到申诉后，根据自然人申诉的事项，查看该自然人任职时间、离职时间、收入数据等信息。
A、若企业确认以上信息均申报无误，则自然人异议申诉不属实；
B、若企业确认以上信息申报有误，则自然人异议申诉属实，按以下处理：
1、对于“被任职（无收入）”的申诉
A、 从未在职的，在自然人电子税务局扣缴端中修改离职时间和任职时间为同一天；
B、曾在职的，把离职时间在自然人电子税务局扣缴端中更正为实际离职时间。
2、对于“被收入”的申诉
A、任职信息正确收入信息有误，更正自然人的收入申报数据；
B、任职信息和收入信息均有误，先更正自然人的收入申报数据，然后修正离职时间，根据相关情况整理资料反馈至税务机关。
3、删除收入申报记录
在该申诉人未在职月份起逐月删除申诉人申报记录。
4、修改人员任职信息
把已离职人员或为在职人员信息都修改成“非正常”状态，完成人员信息更正之后，重新计税申报，系统反馈“申报成功”即可。
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