近日，财姐回复了一波关于发票的问题。接下来，她挑选出最典型的10个，供有同样疑虑的会计朋友参考。
1 1. 作为小规模纳税人，我能开什么样的发票？通过哪些渠道？
（1） 增值税发票软件或税务ukey开具的发票类型包括：
①增值税专用发票和增值税电子专用发票。一般纳税人和小规模纳税人可以通过发票系统自行开具发票，用于抵扣。
② 增值税普通发票包括折叠、上卷和电子普通发票，普通纳税人和小规模纳税人均可购买，普通发票不得用于进项抵扣。
③ 机动车销售统一发票可以由从事机动车零售业务的单位和个人开具。当买方为单位时，可作为投入扣除。
④ 二手车销售统一发票由从事二手车销售的企业收取。
（2） 未使用增值税发票管理系统开具的发票种类有：
①普通机印发票，包括折叠、滚压等，一般由未达到起征点的纳税人和一些特殊行业的企业收取。
② 定额发票是定额发票，一般用于个别定额户和一些特殊行业的企业。
您清楚上述发票类型吗？纳税人在申请发票时，应当根据实际情况选择发票种类。
增值税专用发票的抵扣时间是多久？如果过期了怎么办？
根据相关规定，一般纳税人于2017年1月1日及之后开具的增值税专用发票，取消了鉴证、核销、申报、抵扣的期限。
如果2017年1月1日后取得的发票超过申报扣除时限，我们该怎么办？我们来看看国家税务总局的批复：
3
3。2020年有一张费用发票，但尚未取得发票。现在是2021年。我们该怎么办？企业所得税可以扣除吗？
由于费用发生在2020年，无论是否取得发票，都应在2020年进行会计处理。
借：费用
贷：银行存款应付账款
税务处理，只要发票能在2020年决算后取得，无论是2020年还是2021年开具，都可以附在费用凭证之上，允许抵扣。
如果在最终结算后无法取得发票，则需要增加纳税额。之后取得发票时，可以在费用前夕调整纳税申报表，当期扣除费用，也可以在取得发票时在当期调整纳税。如果之后拿不到发票，就不用处理了。
零税发票和免税发票一样吗？如果没有，有什么区别？
因为零税率发票和免税发票的税额都是0，有的人经常出错，有的人分不清二者的区别，所以不确定自己的发票是否合规。
我们先来看看免税。增值税发票免税一般是指某一应税项目，其原本需要缴纳增值税。但由于国家出台的免税政策，该税目在规定时间之内销售环节不征收增值税，进项不得抵扣和返还。
开具发票时，“税率”列是免税的。
零税发票是指应税项目的税率为0，不等于免税。销售环节零税率的税额为0，包含在采购环节的进项税额可以退回。
如果不遵守免税政策，却开具了免税发票，严格来说，就是不符合规定的发票。
5 5. 开了增值税电子专用发票，下面没有发票专用章，可以用吗，还是需要盖章？使用规定和纸质专用发票有什么区别？
不需要加盖发票专用章，因为电子签名是用来代替原来的发票专用章的。单位和个人可通过全国增值税发票查验平台*载下**增值税电子发票格式文件读取器，验证电子签名的有效性。
电子专用发票的法律效力、基本用途和基本使用规定与纸质专用发票相同。
补充：增值税电子专用发票的纸质打印不需要加盖发票专用章，也可以作为报销、备案的依据，但纸质打印发票对应的增值税电子专用发票应同时保存。
6 6. 收到发票之后，货物名称显示在销售清单之中，税率栏为空。有效吗？
一般情况之下，无论是增值税专用发票还是普通发票，货物或服务的票面之上都有相应的税率。
然而，在实践中，税率将是混合的。在这种情况之下，明细表之上有相应的税率，但汇总到发票时，明细表的税率栏将为空。因此，税率栏为空的发票是有效的。
7 7. 客户拒绝发票，因为*票开**人和审核人是同一个人。这样的发票有效吗？
按照《发票管理办法》的规定，开具发票时，应当填写项目齐全，填写内容真实。*票开**人是发票的基本内容，需要填写。对于收款人和审核人的填写没有具体规定。
因此，在实际操作之中，如果担心发票不符，应该尽量避免出现是同一个人的情况，但如果是同一个人，只要符合实际业务，就不会有大问题。
8 8. 超出营业执照经营范围的，可以开发票吗？有什么风险吗？
《发票管理办法》未明确禁止“超出业务范围*票开**”。不少地税局回复称，只要发生真实应税业务，即使不在营业执照范围之内，也可以自行开具增值税发票。
如果您真的不放心，那么我建议您暂时出差，可以到主管税务机关办理特价机票的发放。
正规业务，可以先增加业务范围，再到主管税务机关增加相应的征收项目和征收率，就可以自己开发票了。
9 9. 我们是一般纳税人。我们把货卖了，收到货款之后，客户说没有发票。我们不能开发票吗？
是的，但本期计税需要申报非发票收入。
在实践中，这种情况非常普遍。销售商品时，如果客户不需要发票，就不能开具。然而，对于卖方来说，它产生的收入没有发票。虽然没有发票，但也要按照收入进行会计处理。
首先，根据*票开**收入进行会计分录：
借方：银行存款
贷方：主营业务收入
应交税金-应交增值税
入账之后，下月申报时，未入账收入还需申报计算税金。税控系统之中有一个特殊的填写栏。
10 10. 个人电话费发票能报销吗？可以税前扣除吗？
这个问题有争议。蔡杰搜索了一些税务局的回复。一些税务局表示，个人名下的电话费等费用与取得的收入没有直接关系。属于个人消费支出，不得税后扣除。
而一些税务局认为可以税前扣除。
如深圳市税务局批复：
因此，建议您遇到此问题时，应咨询当地财政局，以当地财政局批复为准。