马上就到2024年了，你支付出去的钱，发票都收到了吗？如果今年没有收到发票，供应商明年才*票开**怎么办？本期教你轻松应对跨年发票，不再为它发愁。

一、什么是跨年发票？

一般我们常说的跨年发票有两种情况：

1. 跨年*票开**：业务发生在2023年，款项也支付在2023年，但是发票在2024年才开出来。

2. 当年未报销：发票的*票开**时间是2023年，但因种种原因这个发票在当年没有入账，支付和做账时间都在2024年。

二、跨年发票到底还能不能用？

这是企业很多老板经常会问的一个问题。其实跨年发票是很多企业都存在的现象，因此，跨年发票肯定是可以用的，并没有相关的规定要求发票必须在当年入账。

三、跨年发票应该如何处理？

情况一：当年付出去的钱没有取得发票，次年才取得发票，应该如何处理？

企业当年实际发生的相关成本、费用，如因特殊原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算；但在汇算清缴时，需补充该成本、费用的有效凭证。

也就是说，2023年做账时，即使没有取得发票也可以计入相应的费用，在次年汇算清缴（2024年5月30日）之前，取得了这个发票，不管*票开**时间是在2023年还是2024年，直接把这张发票附在2023年的凭证后面就可以了。汇算清缴时允许税前扣除，不用做纳税调整。如果是在汇算清缴前还没有取得发票，这部分已入账的费用就不允许在税前扣除了，就需要做纳税调增，取得发票后再计入2024年的相关费用。

情况二：当年已取得的发票，次年才报销，应该如何处理？

原则上，如果2023年取得的发票，2024年员工才拿来报销，这张发票应该入到2024年，对应的费用应通过“以前年度损益调整”科目核算。如果金额较大，应该按照上述方法处理，但是实际工作中，金额较小的情况，很多企业觉得麻烦，也可以直接计入当期费用。

四、如何避免跨年发票？

如果老板们还是担心跨年发票会处理起来比较麻烦，或者担心有什么税务风险，那就应该从源头上规避这些问题。

1. 督促员工及时报销，不要拖延。

2. 要求供应商及时*票开**，同时也要定期核查往来明细，清查发票是否到位，并及时催收。

“声明： 本文图片来源于版权方，任何网站、报刊、电视台、公司、组织、个人未经版权方许可，不得部分或全部使用。”