大家都知道，通常情况下销售货物的同时一般都要开出发票，但是在现实业务中，往往不都是这么回事，因为还可能存在先*票开**后发货或者先发货后*票开**的问题。
一、先*票开**后发货的问题
这种情况下整个业务过程按正常都已经完毕，所以我们做正常的会计处理就是了；对于未提走的货物暂时换个地方存放，以便于账实相符，等到下个月对方取货时候提走就是了。这就相当于你们替客户暂时保存一下罢了。这样税务是没有问题的，内部财务也是账账和账务实相符，没有什么风险。
二、先发货后*票开**的问题
方法一、你可以在发货的同时也开出发票，这样就同步了，待下月将发票给对方，这样你本月就视同整个过程完成了，正常处理就是了；待下个月你把发票给对方，对方收到发票也不影响抵扣。这样处理税务没有什么问题，内部财务帐账和账实相符，没有什么风险。
方法二、发货后，本月可以做无票收入，其他一切正常操作；待下月*票开**后再无票红数冲回，同时开具正式发票做正式的会计处理即可。
销售时的会计分录:
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入-未*票开**收入
贷: 应交税费--应缴增值税-销项税额
(注释:也就是说，即使没有*票开**，也要缴纳税款的)。
开具发票时的会计分录:
借:主营业务收入--未*票开**收入
贷:主营业务收入--XX公司
方法三、可以先发货，不登记。临时在小本子上备查登记。待下月*票开**时候再开具出库单，办理出库手续，正式计入账本仓库也同时登记出库，这样形式上发货和*票开**就统一在一个月内。但是就有个问题，造成了账实不符，发货不确认收入。该种方法账实不符，有一定风险，时间很短的时候可以采用，建议慎重考虑。
方法四、你可以和对方签订一个合同，就是采取赊销方式销售，约定收款日期，然后以收款日期确认收入，该日期要求*票开**日期同步就是了，本法虽然满足税法要求，但操作麻烦。
方法只是提供借鉴，并无实际套用作用，在现实业务中，还是应该结合自己公司业务的现实情况，做出最优质可行的措施。
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