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在实际运营中，不少企业都会遇到资金不充足，需要向个人股东及其他自然人大量借款的情况。然而，无论是企业向个人借款，还是个人向企业出借资金，其中涉及的涉税问题不容忽视，必须妥善处理。
近期，有一家企业就因为 因为“无偿借款”未申报纳税，构成*税偷**，被税务局稽查！
究竟是怎么一回事呢？如果企业遇到借款问题，该如何解决？一起来看看吧！
企业资金紧张的时候，向股东、个人，乃至其他企业借款，都是常见的事情，只要是正规用途的名义，都属于合法的民间借贷关系。
但嘉兴某公司却被税局稽查并且认定为*税偷**了：
原因就是企业向老板借的“无偿借款”未申报纳税，导致了税局认定为少缴纳增值税，最终被认定为*税偷**。
因此，企业无偿借款时，要注意以下这些涉税风险：
1、增值税风险
一般情况：按视同销售缴纳增值税
特殊情况：对企业集团内单位(含企业集团)之间免征增值税（优惠时间: 2019.2.1—2023.12.31）
所以，除特殊情况外，无偿借款属于增值税应视同销售情形，不进行视同销售处理，违反增值税相关规定，存在增值税风险。
注：利息收入一般按照银行同期同类*款贷**利率计算，借款利息收入按*款贷**服务缴纳增值税，适用6%增值税税率。
2、企业所得税风险
（1）企业所得税有纳税调增的风险
无偿借款是不符合独立交易原则的，税务机关有权进行合理的调整。
（2）对于有银行*款贷**的企业，企业利息支出有纳税调增的风险
企业将银行借款无偿转借他人，实质上是将企业获得的利益转赠他人的一种行为，因此，企业将银行借款无偿让渡给另一家企业使用，所支付的利息与企业取得收入无关，应调增应税所得额。
3、个人所得税风险
根据财税〔2003〕158号规定，企业无偿借款给个人投资者，在纳税年度终了后既不归还、又未用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
注意：自然人无偿借款给企业，自然人没有取得收入，不需要交个人所得税。
提醒大家，有部分“精明”的老板可能会考虑采用这种方式来进行公转私操作，以规避税费或其他目的。在此提醒，一些不合规的公转私操作手法一旦运用不当，极有可能触碰法律红线， 导致涉嫌偷*税逃**款、挪用资金甚至职务侵占等违法犯罪行为。
老板如果想合理从公账上提钱， 可以参考以下几种方式：
1、以发工资的形式
这是很多老板会忽略的问题，工资薪金个税阶梯不会特别高，老板如果想转更多钱，财务可以利用年终奖的税收优惠政策，合理筹划老板的工资、奖金。
粮饷君测算过，老板每年可以给自己发36-48万的工资最划算！因为有个人的免征额和专项附加扣除，可以相应的抵免一部分个税，综合算下来可以将老板的个人所得税降至10%以下。
2、利用税收优惠政策
企业还可以在税收优惠政策地注册个体工商户或者注册有限公司拿返税政策，因为个体工商户在业务承载过程中可以用作一个载体存在。
具体来说：
商贸类企业可以成立个体户采购中心，留存部分利润再转销售给有限公司，处理一些无法或不能取得采购业务。服务类企业也可以通过有限公司承接业务，再外包给个体工作室来做，比如广告设计、摄影美工、研发中心、咨询中心等等。
总之，个体工商户能够有效地降低企业的成本、提高效率，并且完税之后就可以随时提现，无需再重复缴纳有限公司的20%的分红以及25%的企业所得税了！
3、以备用金形式
比如说，老板要出差，就可以提前从公司支取一笔备用金，然后在出差回来之后，根据发票实报实销，多退少补。反过来也可以，老板可以先用自己的钱垫付，然后回来之后根据发票报销。
但是，这种思路的核心就是一个有效的发票管理。
最后需要提醒的是，务必保证业务的真实性和合理性，时刻审问自己，如果被查，是否可以清晰地解释，以免陷入税务风险的境地。
最后提醒大家，对于企业向个人的借款，从以下几个方面进行即可：
1、查看是否签订了借款合同，合同是否明确了借款用途、借款金额、时间和利率。
2、查看借款人是否提供了*开代**的发票。
3、查看借款利率水平是否不高于同期同类银行*款贷**利率，超过部分的利息无法税前抵扣。
4、判断借款人是否是公司的关联方，如股东借款给企业，关联债资比限制，金融企业为5:1，其他企业是2:1。超过部分的利息无法税前抵扣。
5、对于自然人*开代**发票部分，需要企业在支付个人借款利息时，代扣代缴个税。
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