企业所得税汇算清缴：补缴23年企业所得税导致财务报表勾稽关系不对怎么办？
下面和大家分享关于最近问的比较多的一个问题，就是进行企业所得税未算增加的时候，企业实行小企业会计准则去补交的企业所得税如何进行处理？
先来看一下伙伴问的这个问题，他说去补交的企业所得税，企业是实行小企业会计准则的，进行会计分录完之后未发现资产负债表与利润表的勾稽关系是对不上的，这时候什么进行处理？
还有就是也有一个伙伴问的一个问题，就是直接进入到当地的损益的时候有没有影响到季度的纳税申报表？比如现在是四月份去申报二三年的卫生金交，如果做完补交的分录有没有影响到本年的报表的问题？关于这样的问题下面一起来做一下分析，一共给大家去三稿四种处理方法，看一下使用的是哪一种方法。
先来看一下准则的规定，如果企业实行小企业会计准则的时候，第八十八条的规定对于会计政策变更、会计估计变更和会计差数更正的时候，企业应当采用的是未来适用法。什么叫未来适用法？也就是过去的数据不进行衰数，时间记录到当期的损益，也就是发现当期的错的原因直接进入到当地的损益。
比如第二种方法就是采用的是未来适用法，由于分录不同导致出现的问题不同。
·先来看一下第一种，进行快递分录的时候，比如使用的是直接补交的企业所得税，直接记录到利润分配和未分配利润的时候会发现资产负债表和利润表的勾稽关系对不上，是时候怎么进行处理？可以这样去做，可以直接忽略，忽略勾稽关系对不上的可以忽略。
但是有些伙伴可能就是一定要说的勾结关系对的上的情况下，下步再给大家去讲。
·首先这样去做利润分配和未分配利润就是导致勾起关系对不上，首先可以忽略，然后去修改一下资产负债表的年初数，也就是期输的分配利润的数据和应交税费的年出数的数据，去修改一下。
·如果一定要与利润表的勾结关系对的上的情况下可以这么去做，比如可以去借本年利润，本年利润贷利润分配未分配利润。
·第二步再去做借利润分配未分配利润贷应交税费应交企业所得税。
·第三步就是应交税费应交企业所得税贷。就是银行存款。为什么这么去做？因为觉得资产负债表和利润表的勾起关系对不上，因为资产负债表和利润表的取决于本年利润的数据，勾起关系对的上是取决于本年利润的。
所以这么去做就是在前面去补交一个件本年利润贷，利润分配未分配利润，然后再去做第一步和第二步，然后就进行解决的方法了。
·第二个也就是采用的是小企业会计准则未来试用法的时候就直接记录到当地的损益，就是借所的税费用贷，最终就是要进行银行存款。这样就会一时会影响到净利润，这些影响到净利润的时候去做数据的汇报的时候会容易把去年的所得税的金额是同于本年的金额。
还有就是去申报第一季度的企业所得税的时候很容易就是在第十四栏这里会发现有一个本年实际已缴纳的税额，不包括以前的数据的。所以在这里要注意一下，也就是要去解释清楚，要把本年的所得税费用和今年的所得税费用要进行分开就可以了。
还有就是有一种方法就是大家可能利用的就是理论上面去学的是什么？就是实行企业会计准则的时候，通过以前年度顺利调整。但是实行小企业会计准则是没有什么以前年度随意调整会计科目的。
但是有一些伙伴就在学基础理论知识的时候，因为大部分理论知识都是实行小企业会计准则的，通过以前年度审议调整就是在小企业会计准则下四行增设以前年度属于调整会计科目，然后通过会计科目来进行调整。调整完之后同时去调整资产负债表的年出数和利润表的年收入的余额也是有的。所以大家去根据合适的方法去处理去解决就可以了。