一、个人信息被冒用，“被就业”“被发工资”
某企业利用某些大学生身份，以偷发工资名义偷逃个税。很多情况下，信息被别的企业冒用发“工资”，其实有猫腻。有不法公司通过类似操作进行*税偷**。这也引起了税务稽查部门的重点关注。
广东省鹤山市税务局稽查局根据举报信息，对某制造企业实施税收检查，通过核查“账实”差异、细审工资费用数据， 查实该企业冒用他人身份信息，采取虚列人员、分解工资的方式逃避代扣代缴义务，偷逃个人所得税20多万元。
面对稽查人员出示的证据，企业承认违法事实。该局依法对企业作出追缴税款、加收滞纳金，处罚款共计40多万元的处理决定，并对企业进行处罚。
案例分析： 案例中，虽然是被举报引起税务机关的关注，但是举报信并未有实质性的证据，税务机关依靠金税四期系统中的同行业信息和征管数据来搜集企业出现的破绽。
老板、股东、财务等企业经营管理者，应高度重视税务安排的合法性！
二、金税四期对个税，重视程度大幅度提升！
2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，税务总局公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：
1、未依法办理个人所得税汇算清缴
此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
2、网络主播偷*税逃**
对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年 短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：
1）一人一税号
企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。
2）“非税”业务全面监控
金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。
3）“双高人群”重点关注
2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。
4）现金交易会发生巨大变化
“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！ 三、员工填报信息要准确！
【人员信息采集】是个税申报的重要环节。不真实、不完整、不准确的员工信息，将引发后果严重的涉税风险。 1.虚列人员 扣缴义务人存在虚列人数（虚列名册、假发工资现象）。同时，个税申报的人员数与缴纳社保的人员数差距较大，以分解高工资来少缴个税。
2.隐藏人数
为达到某些税收优惠标准，享受税收优惠，如为了享受小型微利企业优惠，将人数控制在200人以内。
3.入职、离职时间填报错误，导致个税申报异常
4.员工电话号码填写错误
目前，部分单位申报表中个人电话号码为11111111111，或者电话号码与本人真实电话号码不一致的现象比较严重。 影响： 在汇算清缴、核实事项过程中，税务局无法联系到纳税人，会影响纳税人汇算清缴甚至可能会导致纳税人多缴税款或者产生涉税风险。
5.任职受雇类型填写错误
证券保险行业的劳务关系要特别注意，关系到基本扣除等项目的连续性。一般的雇佣关系就选择雇员，一般性劳务选择其他。
6.退休人员等特殊人群个税处理情况
退休金不属于劳务所得，不需要缴纳个人所得税；但退休金以外的收入需要申报缴纳个人所得税；退休后返聘所得的劳务收入，每年超过6万元的，需要缴纳个人所得税。
7.专项附加扣除信息填写有误
建议单位安排员工自行*载下**APP填报专项附加扣除信息。这样，单位的风险较小，同时，有利于以后纳税人的年度个人所得税汇算清缴。需注意的是，本人任职单位一定要填报准确，否则填报专项附加扣除信息不能推送到正确的任职单位。
8.个税申报工资与企税税前扣除工资差异较大 尤其是个税系统申报工资小 于企税税前扣除工资总额的情况，如果差异较大，要么少缴纳个税，要么少缴企业所得税，一定要做好自查！ 四、以下情形不能有
收入申报容易引起税务局重点关注，以下情形需要企业和会计重点注意：
1.故意混淆劳务和工资申报
尤其很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报。尤其是营改增之后，劳务公司、建筑企业等要高度重视。
2.单位员工的工资长期为0元、5000元
如果员工薪酬长期为0元， 会被怀疑存在皮包公司虚开发票、规避个税的行为。 结合企业经营情况，如发票开具等方面数据，会被税务部门重点关注、列入日常监控对象。
3.部分规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元
税务机关会依靠金税四期系统中的同行业信息和征管数据来分析企业可能出现的税收方面的问题。 无中生有、虚造员工、虚增工资、阴阳工资一旦被查到，将面临追缴税款、滞纳金和罚款，数额巨大还可能面临刑事责任。
4.补贴不申报个税
也许是因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的 饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金 没有合并工资进行纳税申报。
5.公司年终存在向自然人股东分红未代扣个税现象
6.虚增人员分摊工资
7.存在聘用退休人员、临时人员上班但未申报个税，支付外部人员劳务费虽已代扣个税，但没有申报个税现象
8.随意变更税目，错误适用税目
个别公司存在人为随意变更个税申报的税目，如将“工资薪金所得”变更为“股息、红利所得”或“经营所得”，以及将“股息、红利所得”变更为“工资薪金所得”等，达到 少缴个人所得税的目的 。
9.年终一次性奖金只能按规定享受一次，有部分单位存在一直已发放、从来未申报的现象
10.扣缴义务人在填报申报表时随意添加免税项目
11.*党**费、年金等费用填入其它项目
*党**费不是扣除项目，年金有专门的填报栏目。
12.对申报收入数据随意加工，填报数据不实