会计接手新公司财务，清理是一个比较困难的过程，对财务人员的精力体力和专业能力都是一个很大的挑战。
有人说，会做账的会计只是一般会计，会调整乱账的会计才是高手！
确实，对于做账，财务人员基本都会，但并不是每个会计都会处理乱账。遇到乱账，很多会计都束手无策，不知道该从何下手！那您是否很想知道一一如何才能全面清理乱账？！
实际工作中，有一些企业，会计能力较差，烂账、乱账就容易出现，让后来的会计特别头痛，那在工作中遇到乱账该从哪里下手进行清理呢？
[前 期 准 备]：
乱账清理，首先需全面了解新公司，清产核资，即盘点，盘点公司全部资产与负债。然后根据公司的行业特点以及日常发生的业务情况和会计处理程序，纠错、调整、建账。
建账看似非常简单，但建账过程却可以看出一个人的会计业务能力和对企业业务的熟悉情况。
清理一家公司的乱账，首先要做的就是了解这家公司的资产与负债。
然后会计会再根据公司的成本特点以及各部门的分工等，对前任会计留下的工作交接内容仔细对比，看看有没有错误，查漏补缺以便接手。
[流程]：
1.了解公司资产、负债、所有者权益；
2.了解公司主要成本有哪些，即业务范围以及产品服务内容；
3.了解公司组织架构，各部门的分工及职能，主要清楚你对接部门的人；
4.对前任工作交接内容，查缺补漏，发现潜在问题及时提出来。
我们先进行梳理，通过前任交接的清单、账目存档等资料进行核查，清理会计档案，比如会计凭证、会计账簿、会计报告等。财务混乱的公司，往往资产管理混乱、产权不清，理清资产产权是重中之重！
一、盘点出纳库存现金
与出纳一同盘点库存现金数量，注意需要换发票的白条也应考虑进去，确定现金金额；并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。
清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账：的账面记录。
（一）盘盈
01.账务处理
批准前：计入：待处理财产损溢。
批准后：需要支付或退还他人的金额计入“其他应付款”；
无法查明原因的金额计入“营业外收入”
02.税务处理
（1）增值税，不涉及。
（2）企业所得税：计入收入，缴纳企业所得税。
（二）盘亏
01.账务处理
批准前：计入“待处理财产损溢”。
批准后：计入“其他应收款”(可收回的保险赔偿和过失人赔偿的金额)和“管理费用”（无法查明原因）。
02.税务处理
（1）增值税：不涉及。
（2）企业所得税：计入损失，符合条件可以企业所得税税前扣除。
二、核对开户银行存款
让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。
通过银行传来的对账单，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。如果两者不相符，原因可能是：
a.一方记账有误；
b.存在未达账项，应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。
三、盘点仓库存货
组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点存货数据与ERP系统数据，或者存货明细账数据相核对，是否不符，若存在不符的，查明原因，进行调整账实一致。
核查ERP系统进销存数据，或者存货明细账进销存数据是否有啥异常，比如操作盘点或者调入与调出二者不一致，看下原因，杜绝仓库随意操作出入库，必须有根有据。
（一）盘盈
01.账务处理
批准前：计入“待处理财产损溢” 。(按其重置成本作为入账价值)
批准后：计入“管理费用”。
02.税务处理
（1）增值税：不涉及。
（2）企业所得税：缴纳企业所得税。
（二）盘亏
01.账务处理
批准前：计入“待处理财产损溢”。
批准后：收回的保险赔偿和过失人赔偿计入“其他应收款”。残料计入“原材料”。 扣除赔偿和残料收入后的净损失：属于管理不善的原因造成的计入“管理费用”，属于自然灾害的原因造成的计入“营业外支出”。
02.税务处理
（1）增值税需进项税转出：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形（其他正常情形不需要进项税额转出）。
（2）企业所得税：计入损失，符合条件可以企业所得税税前扣除。
四、盘点公司固定资产
与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，核对账上是否与实际固定资产一致。
逐一对固定资产各项财产物资进行盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表，作为调整账面的凭证。
需要注意，存货及固定资产有些情况下可能没有发票。可以根据实际盘点后编制的盘点表入账。在所得税汇算清缴时应作纳税调整。
（一）盘盈
01.账务处理
审批前：按前期差错处理，计入“以前年度损益调整”。
审批后：由“以前年度损益调整”转入“利润分配——未分配利润”
02.税务处理
（1）增值税：不涉及。
（2）企业所得税：缴纳企业所得税，盘盈当年做纳税调增。
（二）盘亏
01.账务处理
审批前：计入“待处理财产损溢”。审批后：应收赔款计入“其他应收款”；剩余损失计入“营业外支出”。
02.税务处理
（1）增值税需进项税转出：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形（其他正常情形不需要进项税额转出）。
（2）企业所得税：计入损失，符合条件可以企业所得税税前扣除。
五、清理公司的应收账款与预收账款
首先可以了解每一类往来的数量和规模。
其次可以针对不同的问题采取不同的措施。
通常数量比较多。先核对余额，再核对明细。如果通过之前的资料能做出应收账款账龄的，那么可以优先处理金额大、账龄长的客户。比如，很多小企业喜欢用的“先进先出法”，根本不比对发票，导致最后余额不对的情况下，都不知道是哪些发票没有销账或者对不上。
如果是这样，建议先对客户按照应收账款余额进行排序，然后逐个跟客户对账，主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。
制作每个客户应收账款对账单，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对，对方核实后，盖章标示相符，并退回。
如果不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客户一致。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。
六、清理公司的应付账款和预付账款
相对于客户，供应商企业是能够掌握主动权的。所以，一般来说付错款的概率并不大。一般比较大的客户也会主动发送对账单，那么根据对账单进行核对即可。
要注意的是，如果跟供应商的对账单出现差异，一定要检查之前是否有付过款，避免重复支付。
核对时主要核对合同、入库单等单据。
要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单，先发给采购员进行核对，采购员核对完后，交由财务人员进行核对，盖章标示相符，并退回。
如发现不一致，要查明原因，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，进行账务处理。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。
七、核查纳税申报情况
查阅纳税申报报税情况，核对账上相关涉税数据是否与网上纳税申报数据一致，如不一致，应查明原因，并进行调整。
八、进行账务处理与试算平衡
完成相关清查后，就进行试算平衡的工作。
把这些资产负债的情况整理成表格，交给领导签字,同时应把相关权属资料整理归档备查。然后，重新制作新的试算平衡表，相当于把前面的工作用新数据重做一遍，形成新的平衡表。
上述盘点表的资产与负债归集入相关科目制作平衡表，资产与负债的差额，就是所有者权益。
所有者权益中，除非有确凿依据，否则尽量不要确认资本公积。用科目汇总表中资产与负债的差额，减去实收资本和资本公积，差额就是未分配利润。这么一来，理论上讲，清产核资的成果——资产负债表也就出来了。
应该按新账与老账的各科目金额差异，计算出差额，然后统一做一笔多借多贷的调整分录，就完成了老、新账的过渡。
财产清查期初集中完成，根据清查结果进行期初建账。
九、确定期初余额数据
上面形成的各项表格，就可以作为建账的基础。
新设账套，选择适合自己公司的会计准则，继而按照需要下设二级科目和辅助核算，将各项数据登记入相关的科目期初余额，这样建账就完成了。
十、小结
清理账目是一个比较困难的过程，对财务人员的精力体力和专业能力是一个很大的挑战。
乱账的整理，是需要按以上方面逐个整理，理顺，每个方面都不能乱，理顺之后，还有一个最重要的工作，就是将财务工作制度化与流程化。
制度化就是要把财务的每项工作用制度的形式来固化操作，包括财务管理制度与财务核算制度。
流程是财务的每项工作应该要先做什么，后做什么，要用流程来规定清楚。
这样，以后公司的财务在制度与流程的保证下，整个财务工作才会顺利的运行，并朝越来越好的方向发展！