现在存在很多企业开了大量的票却没有成本票到汇算清缴交税时就才发现税款多，也有很多老板总认为会计是万能的能把税款调到最低，对于正规有票还好说，没票的话也能愁死一大堆会计。
上期有人说那么多税简简单单的交就罢了 还非要搞一大堆陷阱一不小心就面临无辜罚款，小编也这么认为，可是说归说但我们还是得尽可能的遵循税法要求来做账。
就说有了收入却无成本就只能找相关行业的费用票eg:劳务费、广告费、咨询费等
或者做点人工工资（交点工资，残保）
还有很多企业为此会向其他公司买票以此来减少所得税
也有很多企业为了避税就直接做了暂估成本，这样下来税务局不查还好，一查都是罚款，不仅要交罚款还得补税，都成了会计做账的一大难题，下月又是季报，相信很多会计都会有同感！
下面就来看看企业都有哪些税负痛点?
一、人工成本高
人力资本是商贸服务业创造产品高附加值的主要源泉，在企业成本结构中，人工成本占比高。据统计，根据服务属性不同，人工成本占比从20%到50%不等。
而人工成本是不能作为增值税进项抵扣的，导致商贸服务业普遍增值税税负高。
二、社保压力大
随着社保入税后，企业需要严格按照社保基数给职工缴纳社保。商贸服务业的员工薪资，根据行业不同差距比较大，像法律服务、咨询与调查、广告业的员工薪酬高，社保缴纳的基数高，企业面对的社保成本压力大。
三、合规发票难取得
商贸服务企业在经营过程中，存在有真实支出却难以取得发票的情况。
拿广告业来说，购买广告设备，雇佣明星模特、行业顾问，宣传营销等经营环节，在正常情况下，应该是可以取得合规发票的。
但在实际情况中，广告设备不可能每个税务申报周期都有大量采购;雇佣明星模特、行业顾问，以及像发布软文、聘请水军、公关等宣传营销，往往是通过君子契约向个人支付服务费用，难以取得合规发票。
这些真实存在的支出，因为没有取得合规发票，在企业所得税汇算清缴时，按税法规定就要增加应纳所得额，导致企业多缴纳企业所得税。同时，未取得增值税专用发票，也不能作为进项抵扣，增加了增值税税负。
四、股东分红割肉多
企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，对于股东而言，税负率高。
如上所述，商贸服务业不仅面临着名义上的税负压力，在实际经营过程中，一些不合规的交易行为也在增加企业的税负压力。
个人独资企业还要缴纳增值税和附加税，小规模企业增值税3%，加上附加税为*票开**额的0.09%，个人独资小规模企业（年*票开**500以下）综合税率为*票开**额的3.08%-5.08%。
对于企业行业没有太大的要求。主要还是针对服务行业，其他行业的限制就比较大了，不是都可以享受核定。具体看企业自身的情况选择办理的企业类型，一般商贸公司我们建议都是办理的有限公司，最好不要办理个人独资企业。而且商贸公司，必须要进销项匹配才能开出票，证据链是非常重要的。像加工生产类型的企业，若是能接受服务票也是可以的。
办理个人独资企业进行业务来往，也是需要注意几点的：
- 1证据链充足，咱们进行的是真实可信的业务（应该三流合一）
- 2虽然不需要看进项发票来计算企业的所得税，但是该有的一些办公成本还是要有，几千块钱几万块钱。
- 3需要支付一定的工资流水从法人账户支出，不需要在我们税收洼地买社保。
- 4进行业务来往的公司法人，不能在作为个人独资企业的法人。
