一般纳税人企业：没有进项票抵扣？又不想全额纳税，该怎么办？
税收园区 税收政策 详情了解公众号：财税燕姐
很多企业都遇到了这样的问题：缺进项票!企业最怕的是缺进项，尤其是一般纳税人。因为缺进项票，意味着高达45%的税负成本!缺进项票，又不想全额缴税，这个局要怎么破呢?
企业缺进项，无非是因为以下两个原因：老板不要，客户不给。
首先需要分析的是，缺的是什么票。仅仅是增值税专用发票，还是根本就没有发票。缺发票的原因一般就两个，对方不愿意开，或者是企业没有合理的管理。对方不愿意开的原因比较多，比如要开专票，人家对方是小规模，享受季度45万的免征额，所以不愿意开专票，或者是对方财税本身也并不规范，就是不愿意*票开**。此外也可能有企业内部的原因，比如管理的问题，没有及时索要或者没有去改变的意识。所以，第一步要分析下企业缺少进项票，到底是什么原因，以清单的方式，总结出每一类缺票的情况。
另外可以通过一些合法合规的操作，既做到让公司合法经营，又能够较大限度地降低企业运营成本，减轻税负压力，比如改变企业的收入性质，通过入驻税收洼地园区，享受税收优惠政策。
个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收，个人生产经营所得税核定征收后为0.5%——2.1%，综合税负4.86%左右，外省市的企业也可以享受园区税收优惠政策。
个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%；
税收筹划节税案例：
假设某旅游服务公司A年收入为1000万，利润500万，按照税法规定，应缴企业所得税25%，分红个人所得税20%等，总体税率高达45%。如何筹划?
如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，入驻园区后享受税收优惠政策；
增值税(2023年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策)：500/1.01*1%=4.95万
附加税：4.95*6%=0.3万
企业所得税：0
个人所得税：500*1%=5万
纳税总额10.25*2=20.5万
总结：
在采取一些措施的时候，需要全盘考虑。比如，是不是需要转成小规模，是不是需要申请简易征收等等。如果下游大客户多，那么转小规模会对*票开**有很大的影响，客户未必能够接受，如果要转简易征收，那么企业是不是符合条件，有没有一些关联公司的业务会受到影响，都是需要考虑的因素。
总之，每家企业情况各有不同，不能一概而论，只有找到了自己企业的问题，才能有针对性地采取措施来应对。