案例假设：
我司在2021年12月召开公司年会，共发生会务费10万元，此笔费用我司在2021年12月份已经支付，2022年1月10号我司收到酒店开具的发票，发票日期为2022年1月9日，此笔费用我司能否在2021年列支？
能够在2021年列支，虽然发票是2022年1月9日开具，但该笔费用发生在2021年12月，且该笔费用已经在2021年12月份支付，故不管该发票是在2021年开具的，还是2022年开具的，都可以在2021年税前列支。10万元发票*票开**时限——在2022年5月31日前开具且取得均可在2021年列支。
在账务处理方面，如果贵司在2021年已经预提，2022年1月冲预提，将发票附在冲预提的凭证后面即可：
2021年12月支付10万元时
借：其他应收款—酒店 10万元
贷：银行存款 10万元
2021年12月预提时
借：期间费用 10万元
贷：其他应收款-预提费用 10万元
2022年1月收到发票时
借：其他应收款—预提费用 10万元
贷：其他应收款—酒店 10万元
如果2021年未预提，在2022年1月通过以前年度损益调整处理：
2021年12月支付10万元时
借：其他应收款—酒店 10万元
贷：银行存款 10万元
2022年1月收到发票时
借：以前年度损益调整 10万元
贷：其他应收款—酒店 10万元
相关政策依据：
《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定， 企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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