837092姹夐懌绉戞妧 (837092姹夐懌绉戞妧鑲″惂)

汉鑫科技837092公开发行说明书

日期：2021.9.29

来源：巨潮资讯网

链接全文：汉鑫科技837092公开发行说明书（*载下**网址：http://www.cninfo.com.cn/new/announcement/download?bulletinId=1211182712&announceTime=2021-09-29）

以下为内容摘录

报告期内最主要的会计差错系职工薪酬差错，更正事项的具体原因如下：

由于公司通过供应商代发工资，导致薪酬计提及发放处理不规范，使得公司应付账款、应付职工薪酬、应交税费、营业成本等项目确认、计量、列报错误。

该项会计差错更正的主要原因是2016年-2018年，公司发生通过供应商支付员工薪酬情况，涉及金额分别为0.00万元、324.75万元和352.81万元，整体情况为：

（1）公司实际发生部分应付职工薪酬和相关成本费用（主要是营业成本和管理费用、2017年有少量存货成本），未做账务处理。

（2）公司多记录部分非采购业务支付给供应商的应付账款及相关成本费用。

（3）公司支付给供应商非采购业务的款项，实际支付薪酬时，由供应商支付给员工。公司支付给供应商非采购业务的款项，应记录为供应商的其他应收款，但实际冲减了供应商的应付账款。

（4）供应商向员工支付薪酬，应冲减供应商其他应收款和应付职工薪酬，实际未做账务处理。

（5）公司向员工发放薪酬，应该代扣代缴个人所得税，2017年、2018年公司未对上述职工薪酬代扣代缴个人所得税，应确认应交税费——应交个人所得税及员工个人的其他应收款，公司未做账务处理。

前述事项对各报表科目的影响：

对应付职工薪酬：由于前述（1）事项多记录的应付职工薪酬及（4）事项应冲减的应付职工薪酬，2017年-2018年整体少记了应付职工薪酬；

对应付账款：由于前述（2）事项多记录了对供应商的应付账款和（3）事项多冲减对公司应的应付账款，2017年-2018年整体多记了对供应商的应付账款；

对成本费用：由于前述（1）事项少记录的成本和费用和（2）事项多记录的成本和费用，2017年-2018年整体多记录了税前成本费用，也相应少计提了应交税费——企业所得税、所得税费用和盈余公积。

对其他应收款及相关科目：由于前述（3）事项少记录的对供应商的其他应收款和（4）事项应冲减的对供应的其他收款及（5）事项整体少记录对员工个人的其他应收款，2017年-2018年整体少记录了对供应商和职工个人的其他应收款。由于对其他应收款的会计差错，导致公司对其他应收款的坏账减值损失发生错误计算；此外，其他应收款账面价值与计税基础存在差异，因此影响了公司递延所得税资产科目和相关的所得税费用。

对应交税费——应交个人所得税：由于上述（5）事项整体少记录了公司的应交税费——应交个人所得税。

对现金流量表：针对前述（3）事项，应列报为支付其他与经营活动有关的现金，实际列报为报购买商品、接受劳务支付的现金，针对前述（4）事项，应列报为收到其他与经营活动有关的现金，同时列报为支付给职工以及为职工支付的现金，但实际均未列报，因此影响了现金流量表的相关科目。

具体影响金额见下表：