年终奖的6个税务问题，莫因交错税少拿年终奖。
今天来聊一下关于年终奖的6个税务问题。大家好，这里是懂点税。临近2023年的年底，一个或开心或悲伤的话题马上就要发生在打工人的身上了，那就是关于年终奖的话题。
在今年的经济环境下面，对于能够拿到年终奖的人或者拿到比较多年终奖的人肯定是很开心的，在内心里面他们会把老板或者公司给供起来。但是对于那部分没有拿到年终奖的人或者拿到很少年终奖的人，心里面可能会慰问老板，甚至想把老板给埋了。对于能够拿到年终奖的人，在他们身上又会发生另外一个话题，那就是年终奖的那点个人所得税的事情。
本期就来聊一聊关于2023年年终奖的6个税务问题。好不容易拿到了年终奖，千万不要因为税收处理不当而导致多交个人所得税。
·第一个问题：什么是年终奖？关于年终奖，我想大家或多或少都有拿过，但你们并不一定知道它的确切的定义。所谓年终奖就是全年一次性奖金，指的是行政机关、企事业单位根据全年的经济效益对员工全年工作的业绩进行综合考核，然后向其发放的一次性奖金。具体包括年终加薪，还有就是有绩效考核的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
从定义来看，它是对一年工作情况考核之后发给员工的一次性奖金。
·第二个问题：拿到手的年终奖应该如何交税？它分了两种办法，一种是单独计税，还有一种是合并计税。
→所谓单独计税就是把全年一次性奖金作为单独一笔收入进行报税，用整的收入除以12个月得到的数额来确定适用税率，然后单独交税。
→而合并计税是指把它并入当年的综合所得与综合所得一起交税。
关于计税方法，我想大家肯定也都了解，因为单位的财务会给你普及这个知识。
·第三个问题：在计算年终奖的时候，单独计税和合并计税这两个方法哪个更划算？关于这个问题，它没有一个确定的答案，是需要看具体情形来确定的。但是一般而言，对于收入低的人是合并计税比较划算，而对于收入高的人则是单独计税比较划算。
给大家做了一个简单的测算，假设了两种收入水平。
→第一种是年收入12万，基本上就是每个月1万，这也应该符合大部分人的收入水平。
→第二种情形是年收入100万，在年收入12万的情形下，假设平时的工资是8万4，年终奖发3万6，然后在合并计税的时候，它的应纳个人所得税是780块钱，而在单独计税的情形下，它的个人所得税则是1000。因此是合并计税更划算的。而在年薪一百万的情形下合并计税，个人所得税是二十万三千八百八十元，而单独计税是十七万两千四百二十元，因此是单独计税更加划算的。
这里面列了一个计算过程，如果大家想看可以细看一下。
·第四个问题：公司的半年奖可不可以视为全年一次性奖金，也就是年终奖？那是不可以的。因为雇员取得除了全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，比如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律需要与当月的工资薪金合并纳税，而不能作为全年一次性奖金单独计税。
对于很多公司而言，半年奖、季度奖这些都是有的，但是在申报个税的时候是不能作为全年一次性奖金单独计税的。
·第五个问题：一笔年终奖分别在上半年和下半年发放，能不能合起来算作"全年一次性奖金"？这个问题也是很多人关注的，原则上讲肯定是不可以的。因为在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖单独计税的方法只允许采用一次。不同月份的奖金是不能合并为一次的。如果可以，就可以把半年奖和年终发放的年终奖合在一起了。
·第六个问题：全年一次性奖金如何确定所属期？因为前面提过全年一次性奖金单独计税的方法，只能试用一次，所属期就很重要了，哪个年度发放就属于哪个年度，这就是所属期的确定原则。它是按照公历一月一号至十二月三十一号这个期间来确定的。
假设单位要发放二零二三年的年终奖，如果是在二零二三年十二月三十一日之前发放的，就属于二零二三年度。如果是在二零二四年一月一号之后发放的，就属于二零二四年度。这个年度一定不能搞错，否则计税方法就会用错。
关于年终奖的话题其实已经讲了很多次，这次在临近年底的时候把相关问题做了一个简单的汇总，如果大家想看详细的内容可以去翻一下以前的内容。
以上警示个人观点仅供参考。