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缺少成本发票，隐藏的风险及解决办法！关注@晰经济，值得你收藏！

快年底了，很多企业都会存在缺少成本发票的问题！缺少成本发票，就意味着要多交税！

小规模不是季度30万元免税吗？其实是免增值税，并不是免所得税。

一般来说，小规模纳税人会涉及到：

1. 增值税
2. 城建税、教育费附加、地方教育费附加
3. 印花税
4. 车船税
5. 城镇土地税
6. 房产税
7. 企业所得税
8. 个税（代扣代缴）

税率：3%征收率（疫情1%）

使用发票：购进货物不予抵扣进项增值税

财务处理：按全额计入成本

应交税金计算：按销售额乘以增值税征收率计算应缴增值税

申报期：以季度为纳税申报期

小规模纳税人可以享受：

季度30万元以内，月度10万元以内，免征增值税。

自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

企业有盈利，就要缴纳企业所得税，利润=收入-成本费用

收一定的情况下，成本费用发票越多，企业利润就越少，企业所得税也越少。

对小规模纳税人来说，企业所得税部分：

年利润小于100万元，税率5%

年利润100万~300万元，税率10%

年利润大于300万元，税率25%

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对于小规模纳税人来说，下面这些成本发票能省 下不少钱！

1. 单位电话费
2. 单位上网费
3. 单位汽车保养维修费
4. 财产保险费
5. 单位汽车保险费
6. 统一工作服
7. 劳保费
8. 办公室租金
9. 不动产购置费
10. 不动产在建工程
11. 装修费
12. 水电费
13. 物业费
14. 快递费
15. 培训费
16. 出差住宿费
17. 会议费
18. 绿化费
19. 单位汽车油费
20. 报刊杂志费
21. 办公用品费
22. 广告费
23. 清洁费
24. 差旅费
25. 咨询服务费
26. 审计费
27. 银行手续费

缺少成本发票，不只是交税这么简单，还有很多隐藏的风险！

1. 没有成本发票，会被怀疑虚开发票。
2. 没有成本发票，利润多了，老板要多交个税！利润高了，税务要求进行利润分配，股息红利交20%个税。
3. 没有成本发票，你可能要全额交税！举个栗子，老板苦心经营了一个月，当期销售额100万元，，采购成本60万元，费用30万元，没有取得发票。公司是查账征收，没有成本发票要全额交税，100*25%=25万元，小型微利企业100*5%=5万元。有成本发票，要交企业所得税=（100-60-30）*25%=2.5 万元，小型微利企业10*5%=0.5万元。有票没票，这税差的可不少，提醒各位老板，一定要索要发票。

现实生活中，缺成本票也别慌！办法总比困难多。

1. 尽量去取发票。只要交易真实，这些凭证也可以。收据、收款凭证、交割单等。政策依据：国税总局2018年28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》
2. 申请核定征收。小规模企业可以申请核定征收。应纳税额=应纳税所得额*税率=收入*应税所得率*税率。只要业务真实，没有成本发票，对企业所得税影响不大。
3. 享受小微企业优惠。

小规模纳税人的业务往来，一定要索要发票。

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