广汇能源购买青岛西能华森天然气利用有限公司 80%的股权
青岛西能华森天然气利用有限公司
- 股本 20
- 资本公积 10
- 盈余公积 10
- 未分配利润 30
所有者权益 账面价 60亿
2018年青岛西能华森天然气利用有限公司实现净利润 10亿
1调整青岛西能华森天然气利用有限公司 的评估增值、减值
借： 存货 1
固定资产 3
贷 应收账款 1
资本公积 3
2 因 使用，偿付，销售后续变动的相关调整
A 存货
借 营业成本 1
贷 ：存货 1
B 固定资产评估增值补提的折旧
借： 管理费用 3/5=0.6
贷：固定资产-累计折旧 0.6
C 应收账款评估确认的坏账已核销
借 应收账款-坏账准备 1
贷 资产减值损失 1
3 调整后的净利润
10+1-0.6-1 =9.4
4 调整后的本年未分配利润
5+9.4-4=10.4
6 抵权益
借 股本
资本公积
盈余公积
未分配利润
商誉
贷 长期股权投资
少数股东权益
母与子公司利润分配的抵消