汇算清缴完成后，有补税的、有退税的，看看日历都5月份了，补或退的税是上年的，需要跟今年的税款分开统计，那如何记账呢？下面就来列列会计分录：

补税的会计处理

1.汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费----应交企业所得税

2.缴纳年度汇算清缴应缴税款

借：应交税费----应交企业所得税

贷：银行存款

3.结转以前年度损益调整

借：利润分配----未分配利润

贷：以前年度损益调整

4.调整盈余公积公益金（不提的不用记这笔）

借：盈余公积----法定盈余公积

盈余公积----法定公益金

贷：利润分配----未分配利润

退税或抵税的会计处理

1.汇算清缴后，全年应交税少于已预交税

借：应交税费----应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2.结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配----未分配利润

3.调整盈余公积公益金（不计提的不用记这笔）

借：利润分配----未分配利润

贷：盈余公积----法定盈余公积

盈余公积----法定公益金

4.多预缴税分两种情况，退税或抵税

（1）退税的

借：银行存款

贷：应交税费----应交企业所得税

（2）多交税款不退税用来抵减下年度预缴税

借：所得税费用

贷：应交税费----应交企业所得税

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