虽然我们针对日本销售的中国卖家关于日本税号和JCT 的文章已经多次发表和解释，但是还有卖家有各种疑问，在此我们给卖家做一个汇总，大家看这篇就够了。

一、什么是日本番号，什么是日本JCT税号

日本番号是一个企业在日本税局的识别登记号，有这个番号就可以申报纳税，完成清关。

日本JCT税号是一个GST可抵扣标准税号，在开据的发票上只有体现供应商的这个JCT号，下一个环节才可以作为进项抵扣。并且从申请JCT号开始就等于放弃了GST免税额度，需要按年申报纳税了，当然也可以考虑年度间预申报。

日本番号和日本JCT 税号是同一个13位数字的号码，区别就是JCT税号前面有个字母。目前均为T。图例请看下图。

二、2023.10.01的JCT 新政是什么意思

首先2023.10.01注册日本JCT并不是强制要求的，只是针对有可以开合规发票的卖家有需求，但是我们认为这将是日本同步国际消费税和增值税规则的一个必然趋势。

其次申请JCT可以理解为放弃了免税期的豁免政策，也就是说从注册JCT开始就有了纳税义务，您将成为课税企业正对销售额计算缴纳税金。

最后，并不代表您的纳税义务一定是从申请JCT开始的也就是说可能早于2023.10.01，但是一定会不会晚于这个时间。

现行制度（截止2023.9.30）：即使卖家属于免税事业者，只要保存receipt，就也可以做进项抵扣。

合规发票制度（Invoice制度，2023.10.1开始）：需要注册登记为合资格*票开**事业者的卖家开具发票并保存发票，才能做进项抵扣。

三、如何区分纳税事业者和免税事业者（这里着重关注免税事业者即不需要开发票的卖家）

1.基准期在日销售额＜1000万

基准期=事业年度的2年前

2.特定期间在日销售额＜1000万

特定期间=事业年度前一年的1~6月

新注册不满2年的公司，则不存在基准期

注册资本金＜1000万日元，也被视为免税事业者，但第一年事业期内销售额根据折算＞1000万日元，则不属于免税事业者。

四、如何判断是否早于这个时间成为课税企业？GST注册申报义务

日本GST 逻辑和很多大家熟悉的国家例如欧洲，中东国家注册义务不同，所以理解起来比较困难，我们在此用最通俗易懂的案例给大家再汇总一下。

首先对于我们中国公司来说，无论您是否使用日本海外仓或者亚马逊FBA仓库， 还是直邮到日本境内的销售， 只要发生销售到日本的行为， 都是统一按照下面三个条件来判断您是否需要成为课税企业及产生了日本消费税的注册和申报交税义务

1.前一个财税年度（1-6月）的销售阈值超过1000万日元，那么本年将是课税年度，举例，2019年1-5月销售额已经超过1000万日元，那么2020年就是纳税申报年，将需要对2020年全年的销售额计算并缴纳税金，申报截至日期为2021.02月底。

前一个财税年度（7-12月）的销售阈值超过1000万日元，那么次年将是课税年度，举例，2019年1-9月的销售额度已经超过1000万日元，那么2021年就是纳税申报年，将需要对2021年的全年销售额计算并缴纳税金， 申报截至日期为2022.02月底。

2.两年内新公司并且注册资金超过1000万的公司，需要针对本年的销售申报纳税，举例2年内的新公司，注册资金超过1000万，2019年开始在日本有销售，那么就要从2019年开始申报纳税。申报截至日期为2020.02月底。

需要强调的是如果第一年销售不到12个月， 需要按平均每月销售额反算12个月来判断是否超过阈值，举例2018年5月开始销售（5-12月总销售额为800万日元，那么反算12个月销售额=800/8x12=1200万日元， 超过阈值，需要针对2019年的销售数据计算和缴纳税金，也就是说2019年为纳税申报年。

五、历史数据查询后的确已经超了阈值是否需要补税呢？

理论上说一旦成为课税企业就应该注册申报和缴纳应交的消费税，但是也有很多卖家认为曾经的清关模式为双清包税，海关税局并没有任何销售和进口记录，而且查税本身也是几率问题，合规成本也很高，不如先按照新的JCT 政策只是申报现在和将来的，历史的查到了再说。各种观点，我们建议卖家尽量合规保证账号无忧，毕竟不排除多年后日本国税厅也可以和亚马逊后台要历史数据的可能。但是最终还是要按照卖家实际情况判断和决定。

六、日本GST申报义务

每年申报一次，申报和纳税的截止日期为2月底（如果办理延长申请手续，申报和纳税的截止日期将延长至3月底）。

七、日本消费税（GST）有两种申报模式

1. 简易申报

上一财税年度销售额不超过5000万日元。

举例：2019年为申报纳税年，不含税销售额为1200万， 按照10% 的税率计算应交的销售消费税为120万， 抵扣80%的进项，就是120x20%=24万为抵扣后实际应交税金

这种申报方式需要提前向税局提交申请。

2. 标准申报

所有企业都可以申请的申报方式， 逻辑就是销项-进项=应交税金

销项消费税=不含税销售额x 税率（10%）

进项消费税=进项采购所支付的消费税+自己作为进口商清关缴纳的进口消费税

应交税金=销项消费税-进项消费税

进项需要提供可抵扣票据来证明抵扣的税金金额，例如亚马逊日本税号开出的FBA 发票等，以及ACP清关模式下自己作为进口商拿到的可抵扣清关票据

八、亚马逊拿到税号后如何上传

提交路径：卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“JCT登记号”->点击“保存设置

☞ 首先，在卖家平台的税务设置页面上选择“是： 我有义务在日本申报消费税”。

您可以复制以下链接至浏览器开启：

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm

☞ 然后，在下面显示的列中输入JCT注册号（又叫JCT登记号）。

温馨提示：仅允许输入 T+13 位数字

☞ 最后，点击“保存设置”

提交成功后，亚马逊将根据您提供的信息，为买家*开代**出合规发票

目前，消费者的发票是由Amazon.co.jp代表卖家开具的，上面有卖家的名字。一旦合规发票留存制度生效， Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT 注册号，以确保买家得到可以抵扣税费的发票。

九、如何查询番号是否生效

通过税局网站下面链接来操作查询：

https://www.houjin-bangou.nta.go.jp/

在法人番号版块输入法人番号13位数字，便可以看到公司信息，即为税号有效。

十、如何查询JCT号是否生效

可以通过下面链接查询，JCT税号生效详情

https://www.invoice-kohyo.nta.go.jp/

十一、晚申报和晚支付日本消费税会有罚金吗

会，日本罚金制度比较复杂，每年有不同罚金比例：按照国税厅法案2024 和9205，简单总结为下：

1.没有按时申报的罚金标准为：50万以内15％、50万以上20％

2.没有按时缴纳税金的罚金：延滞税，超过2个月以内7.3％，超过2个月以上14.6%；

· 晚申报超过2个月：罚金为14.6%每年，第三年+7.3%每年， 第四年+8.4%每年

· 晚支付超过2个月：罚金为7.3%每年，第三年再加1%每年，第四年+2.4%每年

罚金最高时可以达到40%-50%。

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