问：我公司销售产品时，需要先发到一个中转库那里，等客户需要货物的时候，再由中转库配送到客户手中。这种情况下，会计收入、企业所得税收入如何确认？增值税纳税义务发生时间如何确定？
答：如果中转库为购买方指定，且双方合同约定，销售方将货物发至中转库，销售方即履行完销售义务，则此种情况下，贵司应当在中转库确认收到货物、控制权转移到购买方时确认收入。否则，应以货物实际配送至购买方时点确认收入。按照新的收入准则，货物发至中转库后，谁对该货物有控制权是确认收入时点的关键。
企业所得税，如果中转库为购买方指定，且双方合同约定，销售方将货物发至中转库，销售方即履行完销售义务，则企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方，应在此时确认企业所得税收入，否则，应以货物配送至购买方时点确认收入。
增值税，如果是直接收款方式销售货物，即一手交钱，一手交货，则收到款项的时间点发生增值税纳税义务。如果发货后，合同对收款有账期的约定（如实际收到货物30日内付款），则属于赊销，应按合同约定的收款时间作为增值税纳税义务发生时间。具体的，应根据销售业务所采取的收款方式来确定。
依据：
Ø 《企业会计准则第14号——收入》
第四条 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
Ø 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）
一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
(一)企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;
3.收入的金额能够可靠地计量;
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
Ø 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。
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