企业因涉税问题IPO被否案例。
大家好，今天分享的主题是：企业因涉税问题导致IPO被否的案例分享。从上市IPO审核结果来看，涉税问题被问询的企业比例越来越高，大概占了75%，有多个税务风险点值得大家关注。
问题一：股改时自然人股东和员工未缴税，比如资本公积金转增，股本未缴纳个人所得税。如果是法人企业就无需交税，但个人需要交税。同时还有一些公司出现员工股权激励没有及时完税的情况，这也是证监会发审委很关注的问题。
第二：经营业绩依靠税收优惠。证监会发审委在问询中明确提出是否对税收优惠，政府补贴存在重大依赖，是否对持续经营能力存在重大的不确定性。当然这不完全是税务本身的问题，但是大家也需要关注。
第三：违规扩大税收优惠的范围。比如软件企业的非软件收入，也列入了享受增值税即征即退的范畴。还有高新技术企业经现场勘查后，被认为不符合条件。
第四：上市前三年出现重大税务处罚。证监会发审委认为，该行为已经构成了发行上市企业实质性的法律障碍。换句话说，这个公司不是一个好的守法的纳税公民。
问题五：关联交易处理不够合规。举例来说，成本主要在大陆的公司，但收入过多分配给香港或海外的公司，是否具有合理性，是否存在关联方承担成本或代垫费用的情况。关联交易一直以来都是审核的重点。但是从税务角度，是一个比较复杂的问题，企业需要做好分析、规划以及相关的文档准备。
第六：财务报表与纳税申报有差异。比如会计报表，收入与增值税所得税应纳税所得额之间存在差异。这需要解释，在香港上市，也需要对财务报表与税务报表的差异。所以在上市之前，企业需要根据审计结果，对上市前三年的纳税申报进行调整，让两者保持一致。
第七个问题：企业上市之前都会做一些重组，包括股权转让等等。重组过程中有些公司没有纳税，还有一些公司的实际控制人，变为了海外公司，例如BVI，其中是否存在避税的嫌疑。
以上这些是企业在IPO过程当中，由于税务问题，被证监会发审委问询的多个具体案例，最严重的甚至导致公司无法正常上市。因此提醒各位企业管理层，公司在上市前三年的税务问题，在IPO过程当中需要格外的注意。我们的建议是在上市之前，公司最好做一个全面的税务健康检查，以减少被问询的风险，确保公司能够顺利上市。
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