1.(单选题)
2012年7月28日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为800万元，增值税税额为136万元，成本为600万元。2012年8月2日，乙公司在验收过程中发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。假定甲公司已确认销售收入，款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税税额，不考虑其他因素。甲公司对发生销售折让的处理正确的是( )。
A. 冲减2012年8月的销售收入800万元及成本600万元
B. 冲减2012年7月的销售收入800万元及成本600万元
C. 冲减2012年7月的销售收入40万元
D. 冲减2012年8月的销售收入40万元
2.(单选题)
东方公司和远华公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年11月20日，双方约定：东方公司于12月1日交付远华公司商品500件，总成本为400万元;对方支付东方公司价税共计585万元。当月末，东方公司得知远华公司因履行对外担保义务造成重大财务困难，导致该项约定款项收回的可能性很小。为维持良好的企业信誉，东方公司仍按原约定发货，开具增值税专用发票，同时代垫运杂费1万元，则东方公司在2012年12月由于该项业务减少的存货为( )万元。
A. 500
B. 0
C. 585
D. 400
答案及解析
1.D
题目详解:
发生销售折让时，冲减2012年8月的销售收入40万元，但不冲减销售成本。
借：主营业务收入 40
应交税费——应交增值税(销项税额) 6.80
贷：应收账款 46.80
知识点：“销售折让的核算”
考查点:第十四章.收入
2.B
题目详解:
本题考核销售商品收入的确认条件。由于东方公司发出商品时得知远华公司财务困难，相关的经济利益不是很可能流入企业，不符合收入确认条件，所以不能结转成本，只是将库存商品转为发出商品，存货金额未发生变化。
知识点：“销售商品收入的确认”
考查点:第十四章.收入
经济法
1.(单选题)
某企业2012年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税18万元、城建税及教育费附加4.8万元，还缴纳房产税0.7万元、印花税0.4万元、城镇土地使用税0.5万元。则该企业2012年计算企业所得税前可扣除的税金是( )万元。
A. 24.4
B. 54.4
C. 22.8
D. 54
2.(单选题)
某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。
A. 15
B. 300
C. 450
D. 500
答案及解析
1.C
题目详解:
增值税属于价外税，不得扣除。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，应计入管理费用中扣除的，不应作为税金单独扣除。因此该企业2012年可扣除的税金=18+4.8=22.8(万元)
知识点：“企业所得税一般扣除项目”
考查点:第七章.企业所得税法律制度
2.C
题目详解:
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务招待费=3000×15%=450(万元)。
知识点：“企业所得税一般扣除项目”
考查点:第七章.企业所得税法律制度
财务成本管理
1.(单选题)
A企业进行作业分析，以判断哪些作业是增值作业。某项作业是否为增值作业的判断依据不包括( )。
A. 该作业导致了状态的改变
B. 该作业必须是高效率的而且是不可或缺的
C. 该状态的变化不能由其他作业来完成
D. 该作业使其他作业得以进行
2.(单选题)
企业生产某一种产品，其2014年度销售收入为100000元，边际贡献率为40%，固定成本总额为10000元。如果企业要求2015年度的利润总额较上年增长20%，在其他条件不变的情况下，下列措施中可以实现该目标利润的是( )。
A. 当销售收入增加10%
B. 当固定成本下降10%
C. 当固定成本下降15%
D. 当销售收入增加15%
答案及解析
1.B
题目详解:
同时符合下列三条标准的作业为增值作业，否则为非增值作业：(1)该作业导致了状态的改变;(2)该状态的变化不能由其他作业来完成;(3)该作业使其他作业得以进行。
知识点：“作业成本管理”
考查点:第八章.成本管理
2.D
题目详解:
2014年销售利润=100000×40%-10000=30000(元)，
2015年销售利润=30000×(1+20%)=36000(元)，
设销售收入变动百分比为Y，则：100000×(1+Y)×40%-10000=36000，得出Y=15%。所以选项A错误，选项D是正确的。
当目标利润为36000元时，设固定成本为F，则：100000×40%-F=36000，得出F=4000(元)，所以固定成本变动百分比=(4000-10000)/10000=-60%，所以选项B、C都不正确。
知识点：目标利润分析
考查点:第八章.成本管理
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