上海欧泰科智能科技有限公司
2012、2013、2014年1-10月
财务报表及审计报告
目 录
内容 页码
审计报告 1-2
合并及公司资产负债表 3-6
合并及公司利润表 7-8
合并及公司现金流量表 9-10
合并所有者权益变动表 11-13
公司所有者权益变动表 14-16
财务报表附注 17-100
审计报告
众会字(2014)第5537号
上海欧泰科智能科技有限公司全体股东：
一、对合并及公司财务报表出具的审计报告
我们审计了后附的上海欧泰科智能科技有限公司(以下简称欧泰科公司)财务报表，包括
2012年12月31日、2013年12月31日、2014年10月31日的合并及公司资产负债表，2012
年度、2013年度、2014年1-10月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公
司所有者权益变动表以及财务报表附注。
(一)、管理层对合并及公司财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是欧泰科公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会
计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获认理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评
估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设
计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层
选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基矗
(三)、审计意见
我们认为，欧泰科公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了欧泰科公司2012年12月31日、2013年12月31日、2014年10月31日的合并及公司
财务状况以及2012年度、2013年度、2014年1-10月的合并及公司经营成果和合并及公司
现金流量。
(此页无正文)
众华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师
中国注册会计师
中国，上海 二〇一四年 月 日
上海欧泰科智能科技有限公司
2012年12月31日、2013年12月31日、2014年10月31日合并资产负债表
2014年10月31日 2013年12月31日 2012年12月31日
资产 附注 合并 合并 合并
流动资产
货币资金 6.1 6,847,396.36 855,000.70 210,046.31
以公允价值计量且其变动计 - - -
入当期损益的金融资产
应收票据 6.2 30,000.00 210,000.00 -
应收账款 6.3 20,637,435.18 6,641,198.53 4,700,000.00
预付款项 6.5 836,199.13 527,898.90 -
应收利息 - - -
应收股利 - - -
其他应收款 6.4 1,801,366.96 1,466,497.11 32,797.80
存货 6.6 21,254,787.29 9,706,213.67 769.23
一年内到期的非流动资产 - - -
被划分为持有待售的非流动
资产及被划分为持有待售的 - - -
处置组中的资产
其他流动资产 6.7 - - 177,647.52
流动资产合计 51,407,184.92 19,406,808.91 5,121,260.86
非流动资产
可供出售金融资产 - - -
持有至到期投资 - - -
长期应收款 - - -
长期股权投资 - - -
投资性房地产 - - -
固定资产 6.8 8,979,529.51 61,604.03 3,856.60
在建工程 - - -
工程物资 - - -
固定资产清理 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
无形资产 6.9 10,312,767.00 5,040,677.44 -
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 - - -
递延所得税资产 6.10 185,743.12 134,077.71 911.05
其他非流动资产 - - -
非流动资产合计 19,478,039.63 5,236,359.18 4,767.65
资产总计 70,885,224.55 24,643,168.09 5,126,028.51
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海欧泰科智能科技有限公司
2012年12月31日、2013年12月31日、2014年10月31日合并资产负债表(续)
2014年10月31日 2013年12月31日 2012年12月31日
负债及所有者权益 附注 合并 合并 合并
流动负债
短期借款 - - -
以公允价值计量且其变动计 - - -
入当期损益的金融负债
应付票据 6.12 5,308,106.00 - -
应付账款 6.13 16,182,302.42 10,613,019.18 -
预收款项 6.14 15,008,869.92 1,191,905.00 -
应付职工薪酬 6.15 292,850.01 100,000.00 -
应交税费 6.16 3,945,578.45 1,673,739.71 108,408.72
应付利息 - - -
应付股利 - - -
其他应付款 6.17 6,318,289.78 49,417.37 15,184.00
一年内到期的非流动负债 - - -
被划分为持有待售的处置组 - - -
中的负债
其他流动负债 - - -
流动负债合计 47,055,996.58 13,628,081.26 123,592.72
非流动负债
长期借款 - - -
应付债券 - - -
长期应付款 - - -
专项应付款 - - -
预计负债 - - -
递延所得税负债 6.10 1,999,660.68 - -
其他非流动负债 6.18 120,000.00 120,000.00 -
非流动负债合计 2,119,660.68 120,000.00 -
负债合计 49,175,657.26 13,748,081.26 123,592.72
所有者权益
实收资本 6.19 10,000,000.00 7,500,000.00 3,000,000.00
资本公积 - - -
减：库存股 - - -
专项储备 - - -
盈余公积 6.20 591,903.40 591,903.40 489,608.71
未分配利润 6.21 10,865,886.95 2,803,183.43 1,512,827.08
外币报表折算差额 - - -
归属于公司所有者权益合计 21,457,790.35 10,895,086.83 5,002,435.79
少数股东权益 6.22 251,776.94 - -
所有者权益合计 21,709,567.29 10,895,086.83 5,002,435.79
负债及所有者权益总计 70,885,224.55 24,643,168.09 5,126,028.51
2012年12月31日、2013年12月31日、2014年10月31日公司资产负债表
2014年10月31日 2013年12月31日 2012年12月31日
资产 附注 公司 公司 公司
流动资产
货币资金 5,875,728.57 826,918.53 210,046.31
应收票据 30,000.00 210,000.00 -
应收账款 11.1 22,657,910.98 6,641,198.53 4,700,000.00
预付款项 836,199.13 527,898.90 -
其他应收款 11.2 920,318.00 1,466,497.11 32,797.80
存货 15,277,003.53 9,706,213.67 769.23
其他流动资产 - - 177,647.52
流动资产合计 45,597,160.21 19,378,726.74 5,121,260.86
长期股权投资 11.3 11,500,000.00 2,000,000.00 -
投资性房地产 - - -
固定资产 83,232.66 58,569.84 3,856.60
无形资产 6,608,776.16 5,037,375.00 -
递延所得税资产 185,743.12 109,077.71 911.05
其他非流动资产 - - -
非流动资产合计 18,377,751.94 7,205,022.55 4,767.65
资产总计 63,974,912.15 26,583,749.29 5,126,028.51
2012年12月31日、2013年12月31日、2014年10月31日公司资产负债表(续)
2014年10月31日 2013年12月31日 2012年12月31日
负债及所有者权益 附注 公司 公司 公司
应付票据 5,308,106.00 - -
应付账款 22,602,528.65 15,346,080.60 -
预收款项 13,439,038.92 1,191,905.00 -
应付职工薪酬 - - -
应交税费 2,470,969.75 865,300.76 108,408.72
其他应付款 4,397,627.38 47,907.37 15,184.00
流动负债合计 48,218,270.70 17,451,193.73 123,592.72
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 120,000.00 120,000.00 -
非流动负债合计 120,000.00 120,000.00 -
负债合计 48,338,270.70 17,571,193.73 123,592.72
所有者权益
实收资本 10,000,000.00 7,500,000.00 3,000,000.00
盈余公积 591,903.40 591,903.40 489,608.71
未分配利润 5,044,738.05 920,652.16 1,512,827.08
外币报表折算差额 - - -
所有者权益合计 15,636,641.45 9,012,555.56 5,002,435.79
负债及所有者权益总计 63,974,912.15 26,583,749.29 5,126,028.51
2012年度、2013年度、2014年1-10月合并利润表
2014年1-10月 2013年度 2012年度
项目 附注 合并 合并 合并
一、营业收入 6.23 49,210,790.00 19,950,028.60 940,170.99
减：营业成本 6.23 27,079,963.43 9,492,026.92 85.47
营业税金及附加 6.24 300,499.32 35,731.33 -
销售费用 6.25 7,607,090.21 2,886,430.65 -
管理费用 6.26 5,355,161.66 3,216,751.87 654,712.49
财务费用 6.27 13,840.24 3,423.04 838.14
资产减值损失 6.28 306,960.61 432,666.63 1,814.83
加：公允价值变动收益 - - -
投资收益 - - -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - -
二、营业利润 8,581,036.42 3,882,998.16 282,720.06
加：营业外收入 6.29 346,184.86 7,773.00 1,149,116.09
减：营业外支出 6.30 - 1,161.50 -
其中：非流动资产处置损失 - - -
三、利润总额 8,893,459.39 3,889,609.66 1,431,836.15
减：所得税费用 6.31 830,755.87 984,131.54 108,158.07
四、净利润 8,062,703.52 2,905,478.12 1,323,678.08
归属于公司股东的净利润 8,062,703.52 2,905,478.12 1,323,678.08
少数股东损益 - - -
五、每股收益 - -
基本每股收益 - - -
稀释每股收益 - - -
六、其他综合收益各项目分别扣除所得税影响后的净额 - - -
七、综合收益总额 8,062,703.52 2,905,478.12 1,323,678.08
归属于公司所有者的综合收益总额 8,062,703.52 2,905,478.12 1,323,678.08
归属于少数股东的综合收益总额 - - -
2012年度、2013年度、2014年1-10月公司利润表
2014年1-10月 2013年度 2012年度
项目 附注 公司 公司 公司
一、营业收入 11.4 49,210,790.00 20,001,310.65 940,170.99
减：营业成本 11.4 31,557,356.29 12,217,667.85 85.47
营业税金及附加 29,713.24 21,957.54 -
销售费用 7,607,090.21 2,886,430.65 -
管理费用 4,818,447.44 3,065,210.04 654,712.49
财务费用 12,787.56 4,421.47 838.14
资产减值损失 306,661.61 432,666.63 1,814.83
二、营业利润 4,878,733.65 1,372,956.47 282,720.06
加：营业外收入 51,108.11 7,773.00 1,149,116.09
减：营业外支出 - 1,161.50 -
其中：非流动资产处置损失 - - -
三、利润总额 4,929,841.76 1,379,567.97 1,431,836.15
减：所得税费用 805,755.87 356,621.12 108,158.07
四、净利润 4,124,085.89 1,022,946.85 1,323,678.08
2012年度、2013年度、2014年1-10月合并现金流量表
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 56,375,420.22 22,188,841.47 1,810,000.00
收到的税费返还 262,422.97 - 1,000,016.09
收到其他与经营活动有关的现金 6.32.1 53,502.17 132,698.43 664,846.95
经营活动现金流入小计 56,691,345.36 22,321,539.90 3,474,863.04
购买商品、接受劳务支付的现金 26,648,099.09 10,512,409.74 10,827.44
支付给职工以及为职工支付的现金 10,918,990.48 3,761,766.09 -
支付的各项税费 3,752,897.33 112,914.41 457.34
支付其他与经营活动有关的现金 6.32.2 5,474,216.74 4,910,198.68 641,643.17
经营活动现金流出小计 46,794,203.64 19,297,288.92 652,927.95
经营活动产生的现金流量净额 9,897,141.72 3,024,250.98 2,821,935.09
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 - - -
取得投资收益所收到的现金 - - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - -
收到其他与投资活动有关的现金 - - -
投资活动现金流入小计 - - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,223,120.64 5,366,469.51 -
投资支付的现金 6.33.2 4,181,625.42 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - -
支付其他与投资活动有关的现金 - - -
投资活动现金流出小计 6,404,746.06 5,366,469.51 -
投资活动产生的现金流量净额 -6,404,746.06 -5,366,469.51 -
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 2,500,000.00 4,500,000.00 -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - -
取得借款收到的现金 - - -
发行债券收到的现金 - - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - - -
筹资活动现金流入小计 2,500,000.00 4,500,000.00 -
偿还债务支付的现金 - - -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 1,512,827.08 2,893,651.26
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - -
支付其他与筹资活动有关的现金 - - -
筹资活动现金流出小计 - 1,512,827.08 2,893,651.26
筹资活动产生的现金流量净额 2,500,000.00 2,987,172.92 -2,893,651.26
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - -
五、现金及现金等价物净增加额 5,992,395.66 644,954.39 -71,716.17
加：年初现金及现金等价物余额 855,000.70 210,046.31 281,762.48
六、年末现金及现金等价物余额 6.33.3 6,847,396.36 855,000.70 210,046.31
2012年度、2013年度、2014年1-10月公司现金流量表
销售商品、提供劳务收到的现金 53,668,765.08 22,092,703.03 1,810,000.00
收到的税费返还 - - 1,000,016.09
收到其他与经营活动有关的现金 54,465.16 131,228.70 664,846.95
经营活动现金流入小计 53,723,230.24 22,223,931.73 3,474,863.04
购买商品、接受劳务支付的现金 26,881,142.53 9,962,533.19 10,827.44
支付给职工以及为职工支付的现金 10,242,711.58 2,258,172.07 -
支付的各项税费 1,288,394.34 107,951.38 457.34
支付其他与经营活动有关的现金 5,439,051.11 4,905,470.66 641,643.17
经营活动现金流出小计 43,851,299.56 17,234,127.30 652,927.95
经营活动产生的现金流量净额 9,871,930.68 4,989,804.43 2,821,935.09
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,223,120.64 5,360,105.13 -
投资支付的现金 5,100,000.00 2,000,000.00 -
投资活动现金流出小计 7,323,120.64 7,360,105.13 -
投资活动产生的现金流量净额 -7,323,120.64 -7,360,105.13 -
五、现金及现金等价物净增加额 5,048,810.04 616,872.22 -71,716.17
加：年初现金及现金等价物余额 826,918.53 210,046.31 281,762.48
六、年末现金及现金等价物余额 5,875,728.57 826,918.53 210,046.31
2014年1-10月合并所有者权益变动表
本期金额
归属于公司所有者权益
项目
附注 实收资本 资本公积 减：库存 专项 盈余公积 未分配利润 外币报表折 少数股东权益 所有者权益合计
股 储备 算差额
上年年末余额 7,500,000.00 - - - 591,903.40 2,803,183.43 - - 10,895,086.83
会计政策变更
前期差错更正
本年年初余额 7,500,000.00 - - - 591,903.40 2,803,183.43 - - 10,895,086.83
-
本年增减变动额 2,500,000.00 - - - - 8,062,703.52 - 251,776.94 10,814,480.46
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额 8,062,703.52 8,062,703.52
(二)归属于少数股东的综合收益总额 -
(三)所有者投入和减少资本 2,500,000.00 - - - - - - 251,776.94 2,751,776.94
1.所有者投入资本 2,500,000.00 251,776.94 2,751,776.94
2.股份支付计入所有者权益的金额 -
3.其他 -
(四)利润分配 - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 - - -
2.对股东的分配 - -
3.其他 -
(五)所有者权益内部结转 - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本(或实收资本) -
2.盈余公积转增资本(或实收资本) -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.其他 -
(六)专项储备提韧使用 - - - - - - - - -
1.提取专项储备 -
2.使用专项储备 -
(七)其他 -
本年年末余额 10,000,000.00 - - - 591,903.40 10,865,886.95 - 251,776.94 21,709,567.29
2013年度合并所有者权益变动表
本年金额
上年年末余额 3,000,000.00 - - - 489,608.71 1,512,827.08 - - 5,002,435.79
本年年初余额 3,000,000.00 - - - 489,608.71 1,512,827.08 - - 5,002,435.79
-
本年增减变动额 4,500,000.00 - - - 102,294.69 1,290,356.35 - - 5,892,651.04
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额 2,905,478.12 2,905,478.12
(二)归属于少数股东的综合收益总额 -
(三)所有者投入和减少资本 4,500,000.00 - - - - - - - 4,500,000.00
1.所有者投入资本 4,500,000.00 4,500,000.00
(四)利润分配 - - - - 102,294.69 -1,615,121.77 - - -1,512,827.08
1.提取盈余公积 102,294.69 -102,294.69 -
2.对股东的分配 - -1,512,827.08 -1,512,827.08
本年年末余额 7,500,000.00 - - - 591,903.40 2,803,183.43 - - 10,895,086.83
2012年度合并所有者权益变动表
上年年末余额 3,000,000.00 - - - 357,240.90 3,215,168.07 - - 6,572,408.97
本年年初余额 3,000,000.00 - - - 357,240.90 3,215,168.07 - - 6,572,408.97
本年增减变动额 - - - - 132,367.81 -1,702,340.99 - - -1,569,973.18
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额 1,323,678.08 1,323,678.08
(二)归属于少数股东的综合收益总额
(三)所有者投入和减少资本 - - - - - - - - -
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
(四)利润分配 - - - - 132,367.81 -3,026,019.07 - - -2,893,651.26
1.提取盈余公积 132,367.81 -132,367.81
2.对股东的分配 -2,893,651.26 -2,893,651.26
1.资本公积转增资本(或实收资本)
2.盈余公积转增资本(或实收资本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
(六)专项储备提韧使用 - - - - - - - - -
1.提取专项储备
2.使用专项储备
(七)其他
本年年末余额 3,000,000.00 - - - 489,608.71 1,512,827.08 - - 5,002,435.79
2014年1-10月公司所有者权益变动表
本期金额
项目 附注 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
上年年末余额 7,500,000.00 - - - 591,903.40 920,652.16 9,012,555.56
会计政策变更 -
前期差错更正 -
本年年初余额 7,500,000.00 - - - 591,903.40 920,652.16 9,012,555.56
-
本年增减变动额 2,500,000.00 - - - - 4,124,085.89 6,624,085.89
(一)综合收益总额 4,124,085.89 4,124,085.89
(二)所有者投入和减少资本 2,500,000.00 - - - - - 2,500,000.00
1.所有者投入资本 2,500,000.00 2,500,000.00
(三)利润分配 - - - - - - -
(四)所有者权益内部结转 - - - - - - -
(五)专项储备提韧使用 - - - - - - -
(六)其他 -
本年年末余额 10,000,000.00 - - - 591,903.40 5,044,738.05 15,636,641.45
2013年度公司所有者权益变动表
上年年末余额 3,000,000.00 - - - 489,608.71 1,512,827.08 5,002,435.79
本年年初余额 3,000,000.00 - - - 489,608.71 1,512,827.08 5,002,435.79
-
本年增减变动额 4,500,000.00 - - - 102,294.69 -592,174.92 4,010,119.77
(一)综合收益总额 1,022,946.85 1,022,946.85
(二)所有者投入和减少资本 4,500,000.00 - - - - - 4,500,000.00
(三)利润分配 - - - - 102,294.69 -1,615,121.77 -1,512,827.08
1.提取盈余公积 102,294.69 -102,294.69 -
2.对股东的分配 -1,512,827.08 -1,512,827.08
本年年末余额 7,500,000.00 - - - 591,903.40 920,652.16 9,012,555.56
2012年度公司所有者权益变动表
上年年末余额 3,000,000.00 - - - 357,240.90 3,215,168.07 6,572,408.97
本年年初余额 3,000,000.00 - - - 357,240.90 3,215,168.07 6,572,408.97
本年增减变动额 - - - - 132,367.81 -1,702,340.99 -1,569,973.18
(一)综合收益总额 1,323,678.08 1,323,678.08
(二)所有者投入和减少资本 - - - - - - -
(三)利润分配 - - - - 132,367.81 -3,026,019.07 -2,893,651.26
1.提取盈余公积 132,367.81 -132,367.81 -
(六)其他
本年年末余额 3,000,000.00 - - - 489,608.71 1,512,827.08 5,002,435.79
2012年度、2013年度、2014年1-10月财务报表附注
1 公司基本情况
上海欧泰科智能科技有限公司(以下简称“本公司”或“欧泰科有限”)的前身为上海和鹰软件科技
有限公司(以下简称“和鹰软件”)，系由上海和鹰机电科技有限公司出资组建的有限责任公司(法
人独资)，于2010年11月10日在上海市工商行政管理局浦东新区分局注册成立；注册地址为浦
东新区秀浦路2388号3幢1701室。公司注册资本300万元，其中上海和鹰机电科技有限公司出
资300万元，占注册资本总额的100%；经营期限为不约定期限。本次注册资本实缴情况于2010
年11月3日经上海锦航会计师事务所出具“沪锦航验字(2010)第1748号”《验资报告》予以
验证。“和鹰软件”经营范围为计算机软件及机电专业技术领域内的技术开发、技术服务、技术
咨询、技术转让，计算机软件(除计算机信息系统安全专用产品)、机械设备、电子产品、五金
交电的销售，从事货物及技术的进出口业务(企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营)。
2010年9月“和鹰软件”股东上海和鹰机电科技有限公司根据发起人协议及章程的规定，整体改
制为股份公司，更名为上海和鹰机电科技股份有限公司。
2013年4月上海和鹰软件科技有限公司更名为上海欧泰科智能科技有限公司,于2013年4月18
日取得上海市工商行政管理局换发的注册号310115001759636《企业法人营业执照》。经营范围
变更为：从事计算机软件、数控设备及相关元器件、机电设备、仪器仪表的研发、销售及以上专
业领域内的技术咨询和技术肌肤，物联网科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服
务。(企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营)。
2013年6月4日根据“欧泰科有限”股东会决议和修改后章程的规定，增加注册资本人民币450
万元，变更后的注册资本人民币为750万元。其中上海和鹰机电科技股份有限公司出资金额为750
万元，占注册资本总额的100%。本次注册资本缴纳情况于2013年7月8日经上海众华沪银会计
师事务所出具“沪众会验字(2013)第4996号”《验资报告》予以验证。
2014年9月30日根据“欧泰科有限”股东会决议和修改后章程的规定，增加注册资本人民币250
万元，其中由股东上海和鹰机电科技股份有限公司认缴人民币50万元、引入新股东鹏昆科技(上
海)有限公司认缴人民币100万元、上海灵势信息科技有限公司认缴人民币100万元；此次变更
后的注册资本人民币为1,000万元。由股东上海和鹰机电科技股份有限公司以人民币出资800万
元，占变更后注册资本的80%；鹏昆科技(上海)有限公司以人民币出资100万元，占变更后注
册资本的10%；上海灵势信息科技有限公司以人民币出资100万元，占变更后注册资本的10%。
本次注册资本缴纳情况于2014年10月28日经众华会计师事务所(特殊普通合伙)出具“众会验
字(2014)第5183号”《验资报告》予以验证。
2 遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础
2.1 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和
其他各项会计准则以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号
——财务报告的一般规定》进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
财政部于2014年颁布及修订的企业会计准则，包括《关于印发修订的通知》等7项通知(财会[2014]6~8号、10~11号、14号、16号)、《中华人民共
和国财政部令第76号——财政部关于修改的决定》和《关于印发修
订的通知》(财会[2014]23号的规定等，本公司于2014
年7月31日起予以执行。
2.2 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经
营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和
完整性承担责任。
3 重要会计政策和会计估计
3.1 会计期间
会计期间为公历1月1日起至12月31日止。
3.2 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.3.1同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一
控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股
权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股
本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益。
3.3.2非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合
并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于
合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续)
3.3.3因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核
算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股
权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入
其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权
益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
3.4 合并财务报表的编制方法
3.4.1合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
3.4.2控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重
大影响的活动。
3.4.3决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给
代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1)存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2)除1)以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
3.4.4投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1)该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2)该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3)该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
3.4 合并财务报表的编制方法(续)
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1)拥有一个以上投资；
2)拥有一个以上投资者；
3)投资者不是该主体的关联方；
4)其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
3.4.5合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表分别以本公司和子
公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者(股东)权益变动表为基础，在抵销本公司与子公
司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者
(股东)权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现
内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合
并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少
数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合
并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.4.6特殊交易会计处理
3.4.6.1购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
3.4.6.2不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资
本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.4.6.3处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.4.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易
的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多
次交易事项属于一揽子交易：
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.5 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
3.6 外币业务和外币报表折算
3.6.1外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差
额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处
理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生
日的即期汇率折算。
3.6.2外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记
账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账
本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述
折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益中以单独项目列示。以非记账本位币编制的现金流
量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的
影响额，在现金流量表中单独列示。
3.7 金融工具
3.7.1金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
(2)该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确
认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
3.7.2金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、
可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持
有能力。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资
产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
(2)应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、
其他应收款和长期应收款等。
3.7 金融工具(续)
(3)可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的
金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内
到期的非流动资产。
(4)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为
一年内到期的非流动资产。
3.7.3金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融
资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计
量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收
款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资
产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有
者权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供
出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的
现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
3.7.4金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3.7.5金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融
负债的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
3.7.6金融工具的公允价值
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在
活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
3.7.7金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允
价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公
允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价
值得以恢复，也不予转回。
3.8 应收款项
3.8.1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额单项金额在100万元以上。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
3.8.2按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作
为信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信
用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组
合计提坏账准备的比例，据此计算本年度应计提的坏账准备。
性质组合 对于单项金额重大、单独进行减值测试后未发生减值的应收款项按款项性质特征划
分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收
账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的
比例，据此计算本年度应计提的坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
性质组合 个别认定法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备计提依据和方法：
应收款项 应收账款 其他应收款
账龄 计提比例(%) 计提比例(%)
1年以内(含1年) 5 5
1—2年 (含2年) 10 10
2—3年 (含3年) 30 30
3—4年 (含4年) 50 50
4—5年 (含5年) 100 100
5年以上 100 100
3.8.3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 对于单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，当存在客观
证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，确认
相应的坏账准备。
坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行
减值测试，计提坏账准备。
3.9 存货
3.9.1存货的分类
存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。
3.9.2发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产
能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
3.9.3存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活
动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素。
3.9.4存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.9.5低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
3.10 长期股权投资
3.10.1初始计量
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.3同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长
期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1)以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2)以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的
有关规定确定。
3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4)通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.10.2后续计量
3.10.2.1成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
3.10.2.2权益法后续计量
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3.10 长期股权投资(续)
3.10.2后续计量(续)
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照《金融工具》政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入
损益，并对其余部分采用权益法核算。
3.10.2.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
3.10.2.4处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的
编制方法”的相关内容处理。
3.10.2.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.10.2.6处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3.10.2.7确定对被投资单位实施重大影响的依据
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
3.10.2.8减值测试方法及减值准备计提方法
当出现长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，
投资方对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当计提减值
准备。
3.11 合营安排
3.11.1确定对被投资单位实施共同控制的依据
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
3.11.2合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
3.11.3共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计
处理：
1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发
生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则
第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债
的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.11 合营安排(续)
3.11.4合营企业参与方的会计处理
合营方按照“本附注长期股权投资”的相关政策对合营企业的投资进行会计处理。
对合营企业不享有共同控制的参与方根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理：
1)对该合营企业具有重大影响的，按照“本附注长期股权投资”的政策进行会计处理。
2)对该合营企业不具有重大影响的，按照本附注“金融工具”的政策进行会计处理。
3.12 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如
下：
类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧(摊销)率(%)
建筑物 - - -
土地使用权 - - -
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资
产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转
换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当
调整。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该
项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后的金额计入当期损益。
当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.13 固定资产
3.13.1固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
3.13.2固定资产初始计量和后续计量
购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。本公司在进行公司制改建时，国有股
股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。与固定资产有关的后续
支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对
于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。当固定资产
被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、
转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
3.13.3各类固定资产的折旧方法
类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20 5 4.75
机器设备 5 10 18
运输工具 5 10 18
办公设备及电子设备 5 10 18
于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。
3.13.4固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
当固定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于固定资产账
面价值时，确认固定资产存在减值迹象。固定资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金
额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值
减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
3.14 在