8月8日，安徽桐城农商行公布了其2019年2季度财务报告。财报显示，2019年上半年，桐城农商行净利润降幅接近50%，资产质量持续恶化，不良*款贷**率更是远高于全国农商行的平均水平。业绩如此滑坡，究竟是合原因呢？
利润同比减半
资产减值损失上涨130%
桐城农商行8月8日披露的2季度财务报表显示，2019年上半年，该行实现净利润0.63亿元，同比降幅达49.75%。就桐城农商行净利润几乎“腰斩”的情况，记者电话联系了该行办公室的有关负责人，未获对方回复。
记者进一步分析了桐城农商行上半年的利润表。就收入项来看，桐城农商行上半年实现营业收入2.87亿元，较去年同期仅下降0.69%。但就成本项来看，桐城农商行上半年的营业支出为2.10亿元，较去年同期大幅上涨50.04%。在对桐城农商行的成本项进行进一步分析后，记者发现，上半年桐城农商行共计提资产减值损失1.15亿元，占本年营业收入的比达到40.07%，较去年同期增幅达130.49%。不难看出，资产减值损失的快速上涨，是桐城农商行上半年净利润急剧下滑的主要原因。
根据现行会计准则，资产减值损失属于损益类科目。当资产的账面价值高于其可收回金额，且很可能给企业造成损失时，企业需按照会计准则的有关规定计提资产减值损失。桐城农商行上半年资产减值损失同比多计提了130%，说明该行的资产质量在快速恶化中。
2019年首家被降级的银行
资产质量急剧恶化
今年1月，国内评级机构中诚信国际发布对桐城农商行二级资本债券的跟踪评级报告，将桐城农商行的主体信用等级由A+下调为A，评级展望为稳定，将该行在2015年发行的2.7亿元的二级资本债券的信用等级由A下调为A-。桐城农商行因此也成为2019年首家被降级的银行。
评级报告显示，中诚信是基于桐城农商行不良大幅攀升、拨备覆盖率严重低于监管要求、盈利及资本相关指标大幅下滑、公司治理机制和风险管理体系有待完善、品牌和核心竞争力有待增强、异地经营以及设立村镇银行带来管理和人才方面的挑战等，对桐城农商行做出下调评级。
桐城农商行资产质量下滑到什么程度？该行2018年年报显示，截至2018年底，桐城农商行不良*款贷**余额规模达到了16.88亿元，不良*款贷**率为12.25%。银保监会发布的2018年四季度数据显示，全国农商行整体的不良*款贷**率为3.96%，桐城农商行该指标远高于全国平均水平。而截至2017年底，该行不良*款贷**余额规模仅约为4.23亿元，不良*款贷**率为3.49%。这意味着，2018年桐城农商行的不良*款贷**率提升了8.76个百分点。
中诚信国际出具的《2018年安徽桐城农村商业银行股份有限公司二级资本债券跟踪评级报告》显示，2018年以来，当地经济下行压力继续加大，非法集资、担保圈和担保链余波持续发酵，且受前期信用环境恶化影响，*款贷**客户和担保主体还款意愿下降，逃废债趋势有所上升，该行信贷风险管控面临较大压力。另外，为响应监管对不良*款贷**全面真实反映的要求，2018年5月及6月，该行先后将21.78亿元逾期90天以上*款贷**调入不良*款贷**（含表外不良清收处置后剩余的2.61亿元），受此影响不良*款贷**大幅反弹。
对于不良*款贷**率的攀升，桐城农商行先前对媒体表示，造成这一现象主要有两方面的原因，一是由于前期历史包袱造成的，2016年前，该行战略定位偏颇，主要将信贷资源投放到大企业、户均*款贷**额度大；二是受地方经济金融环境影响。此外，桐城农商行表示已成立专门部门清收处置不良*款贷**，采取准确分类、一户一策等方式，进一步压实不良信贷资产的放款责任人和清收责任人责任。
记者注意到，桐城农商行今年也出现了年报延迟披露的情况：本应2019年4月30日前披露的2018年年报，被推迟至6月中旬。此外，截至2018年末，该行拨备覆盖率仅为25.18%，远低于监管要求的的最低水平。中国银行国际金融研究所研究员熊启跃表示：“若拨备覆盖率处于100%以下，如果不良*款贷**全部发生损失的话，就会侵蚀银行资本，造成银行资本充足率下降。”（北京青年报记者范辉 丁丹）