前言
税收是国家的一种强制行为，不直接偿还，且任何居民和非居民都有义务缴纳。税收同样是国家的一种固定收入形式。税收对于企业而言是企业成本的一部分，但国家的这种征税行为虽然是取之于民，但同样也是用之于民，会以其他的方式返还到每个纳税人的身上。在深化供给侧结构性改革的大背景下，税收改革是“三去一降一补”中的降成本，与企业的利益是息息相关的。国家对税收都做了哪些改革？是否都有全面享受到呢？马云曾说过，中国不是实体经济不行了，而是你的实体不行了。所以，只有全面的了解了税收相关的优惠政策，且最大限度的享受了这些优惠，才能更好的助力企业发展，利用好税收这个双刃剑。
一、税收优惠政策体系架构
整体上，国家已经建立了立体式的税收优惠政策体系。从覆盖面来说，覆盖了从传统的农业、制造业到现在的高新技术产业；从点上来说，国家对于小企业的发展也是特别的关注，比如提高增值税、营业税的起征点，对于企业招聘特殊人群、残疾人等给予税收优惠，帮助企业在发展过程中的融资问题，以及近两年都很火的双创，对于孵化器、加速器、众创空间的补贴，营造创业氛围；而对于国家的创新驱动战略，为加速企业的发展，也制定相应的税收优惠政策，如高新认定，研发费用加计扣除，固定资产的加速折旧等；另外对管理制度上的改革，国家也是下了很多功夫，比如对行政审批手续上由审批改为备案，办理程序很多都简化了，但同时对后续管理上也做了加法，不合理的也会被追回来。
建立立体式税收优惠政策体系
企业所缴纳的税种其实很多，要说一种规定或制度，法律是最高行为准则，是全国人大和人大常委会依法制定的，所以里面制定的政策是不会轻易更改的。以所得税为例，所得税法中提及的税收优惠政策有表中的16条，其中涉及了研发费用、技术转让所得、小微企业、高新技术企业、固定资产加速折旧等优惠政策。
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例
从企业的发展阶段来看，首先在技术创新阶段有研发费用加计扣除，有技术以后为了促进新技术在市场上的流动又有技术转让减免税，有技术以后要实现产业化形成商品时又有高新技术企业，这就是为什么高新认定的时候对成果转化数量有要求了，而到企业发展过程中为了鼓励应用先进的技术，采购高配置的固定资产设备，又制定了固定资产加速折旧，而最后对于整体创业氛围的搭建，又有了孵化器、众创空间、大学科技园等的优惠政策。
在企业研发、产业化、技术转让等环节给予税收上的支持
而从现行税制下企业所得税的优惠方式来看的话也是多种多样， 比如有免税的收入、税率的降低、加计扣除、加速折旧、税额的抵扣、抵免等，为的是能够更好的覆盖方方面面，服务于税收的改革。
现行税制下企业所得税的优惠方式
二、常见税收优惠政策
1、小型微利企业
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、研发费用加计扣除
研发费用加计扣除适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。
非居民企业、核定征收企业、财务核算健全但不能准确归集研究开发费用的企业。
研发费用的加计扣除政策一直都在有调整，其调整的主要有八个方面，一个是研发活动的定义被拓宽了，以前是规定哪些活动可以被纳入，现在采取了反列举法来说明哪些活动不在内，那么其他的活动就都可以了，这样覆盖面就可以更广了。比如从事创意、多媒体、动漫等设计工作就被纳入其中了，这对于这些企业来说无疑是一个很好的变化；对于研发费用的归集范围也是有所增加。比如成立了一个与研发活动直接相关的其他费用，这里面就可以放入一些差旅费、会议费等，这样就会更贴合实际，但为了能够体现研发直接活动，所以这部分的费用不能超过总额的10%，这足以看出政策的详细程度，也是尽可能的去适应实际情况；对于研发项目的账目管理也是由原来的专账管理变为了设置辅助账管理，另外对于主管税务机关有意义的项目以前是需要企业自己出具科技部门的研发项目鉴定意见书，现在是由税务机关直接转请了，这样对企业来说就方便了很多。
1.反列举拓宽研发活动
创意设计活动，房屋建筑工程设计、风景园林工程专项设计、工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。
2.研发费用范围增加
外聘研发人员的劳务费用，试制产品的检验费,“与研发活动直接相关的其他费用”，要求在可加计扣除研发费用总额的10%内。
3.新增了行业限制
*草烟**制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等。
4.解决委托开发加计扣除争议
按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，不包含委托境外机构和个人进行研发所发生的费用。
5.可以追溯扣除
该扣除而未扣除或者少扣除的支出，追补期限不超过5年。可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。
6.设置研发项目辅助账管理
由实行专账管理变为对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账。
7.异议解决简化
主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，直接转请科技部门出具意见，而非要求企业提供科技部门出具的鉴定意见。
8.后续管理加强
定期开展核查，年度核查面不低于20%。
3、技术转让减免税
技术的所有权或5年以上（含5年）以上许可使用权
技术：专利、软著、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种、以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
1.年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。
2.超过500万元的部分，减半征收企业所得税
4、高新技术企业
企业层面
1-所得税减按15%缴纳
2-研发费用可加计扣除（150%）、申请研发费补助资金
3-职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4-利于获得地方政府奖励、科技计划专项资金扶持
5-利于获得在土地、电力、环保、节能等地方政府资源支持
6-利于企业知名度、品牌美誉度的提升
7-利于企业研发团队建设、规范和提升技术创新管理水平
8-利于在金融保险、出口信贷、股权激励等方面获得支持
9-企业融资、上市
地方层面
促进产业转型升级、加快经济结构调整。
国家层面
改变经济增长模式、创建创新型国家、提升综合国力。
5、固定资产加速折旧
为了鼓励企业的发展，对于固定资产的采购也是有优惠政策的，扣除方式有几种，一种是加速折旧，一种是一次性计入。
6、技术合同认定登记
技术合同：技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同。
1、经认定登记的技术合同，当事人可以依照有关规定享受国家有关促进科技成果转化的税收信贷和奖励等方面的优惠政策，而未申请认定登记和未予登记的合同不得享受有关优惠政策。优惠政策主要包括：企业支付的技术价款、报酬、使用费或者佣金可以按照国家有关规定摊入成本；对从事技术转让，技术开发业务和与之相关的技术咨询，技术服务取得的收入，免征营业税和所得税等。
2、技术合同登记机构可以通过认定登记帮助当事人完善合同，从而提高合同的履约率，减少技术合同的纠纷。
3、从事技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询的企业，可在纯收入中提取20%~30%作为当事人的津贴和奖励，奖励金额均不计入单位奖金总额。另外，技术合同登记数量和金额是科技项目参与评奖的重要参考指标。
4、经认定的技术合同交易额是高新技术企业资格年审复核和企业所得税减免的重要考核依据。
5、技术合同登记数量和交易额可作为企业（或个人）的资信凭证之一，可以帮助企业（或个人）更顺利的在银行获得*款贷**，提高企业（或个人）在银行的信誉度。
三，特定税收优惠政策
软件、集成电路产业、动漫企业
1.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
2.我国境内新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税。
3.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税。
4.集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
5.经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，自获利年度起至今年年底前，符合条件的企业第1~2年免征企业所得税，第3~5年按25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
技术先进型服务企业
《财政部 国家税务局等关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》财税[2014]59号
21个中国服务外包示范城市：北京、天津、上海、重庆、大连等
信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO）
离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
经认定的技术先进型服务企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
税收奖励类（以昌平区为例）
1.支持科技创新成果产业化
鼓励企业自主研发产生的重大科研成果在昌平区内产业化，对地方财政贡献达到100万元以上（含100万元）的企业，按地方财政贡献的20%给予支持，最高不超过500万元。
2.鼓励技术合同登记
设立“技术合同登记总额支持资金”和“技术合同登记数量支持资金”两项，每项十五个名额，分三个支持等级，分别给予5至10万元的支持。
3.突出贡献支持政策措施
企业上年上缴区级财政收入100万元（含）以上、300万元以下的，给予4％的支持；300万元（含）以上、500万元以下的5％；500万元（含）以上、1000万元以下的6％；1000万元（含）以上的7％
四，怎样享受税收优惠政策
1.提前熟悉，便于开展业务，比如对于研发费用、固定资产等的投入。
2.熟悉税收优惠政策体系。
3.合理合法纳税，金税三期“互联网+税务”时代；国务院654号令“企业信息公示条例”
4.申报相关税收优惠政策，制定相应的规章制度，财务部门对于研发费用的归集，相关的合同、发票等凭据的保管。