一 资金审批
（一）、流程申请人填单（请款单、借支单、报销单）——该部门领导签批——财务审核——各级领导签批——出纳复核、付款
（二）、审核要点
1、请款（付款）中财务审核要点
（1）看款期。
（2）单据比对、复核。
（3）查询有无 其他抵减事项。
（4）看资金。
2、费用借支的审核要点
（1）不允许向职工个人借支（财务无权审核）。
（2）看预算。一般大额支出都需要提前计划。
（3）预支现金一般只能是小额款项，大额款项通常是转账支票。
（4）预支额度不能超过公司规定。
（5）前款未结清时一律不得再次借款。
二 费用审批
1、流程
报销人填单（报销单）——该部门领导签批——财务审核——各级领导签批——出纳复核、付款
2、审核要点
（1）账面审查。报销单填写是否符合要求，报销单和所附发票金额是否一致。
（2）发票内容和报销理由是否相符。发票是否规范、有效。
（3）是否符合公司的相关规定，是否超标。
（4）看期限。通常报销时间超过三个月的，直接就说没权限，推给上级直接处理，以免惹麻烦，同时，时间太长或跨年 的，注意账务处理的异同，详见下面的讲解。
（5）审核“号码”、“*票开**日期”、“报销日期”
首先审核同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。如果同一单位出具的凭证较多，可以通过摘录排序发现 之。例如：某单位开出的14667号发票的日期是1997年9月，而同本中14682号发票的开具日期则为1997年7月。 后经审核，该事项严重违纪。其次，要审核凭证开具的日期与报销日期是否异常。一般情况，上述两者的日期不会 间隔太长。如果较长，则要查询原因。
（6）核心是审核“审批”
主要审核领导审批签字是否有误。支付款项的外来原始凭证，除经办人员必须签字或盖章外，还必须按本单位规定 的审批程序、权限，由相应的负责人审批盖章。自制的原始凭证，也必须由经办单位的领导人或者由单位领导人指 定的人员审批签章。