审计过程中未勤勉尽责 中兴华所被证监会罚没合计超500万

证监会网站近日公布关于对中兴华会计师事务所及相关责任人员的行政处罚决定书，中兴华为艾格拉斯出具的2019年审计报告存在虚假记载。

根据处罚书，中兴华在艾格拉斯2019年财务报表审计过程中未勤勉尽责，其中实质性程序阶段中，中兴华在取得澳门国际银行和广东华兴银行的银行询证函回函后,对银行询证函回函的真实性存有疑虑。但中兴华未重新识别货币资金的重大错报风险,未将货币资金评估为认定层次的重大错报风险并有效设计、执行进一步审计程序以获取充分、适当的审计证据。在上述情况下,中兴华仍未将货币资金评估为认定层次重大错报风险并执行进一步审计程序,未获取充分、有效的审计证据,从而未有效识别货币资金“存在”“完整性”的认定存在重大错报和艾格拉斯管理层存在舞弊的风险。

证监会责令中兴华改正,没收2019年业务收入合计1,886,792.46元,并处以3,773,584.92元的罚款;对两名注册会计师给予警告,并分别处以30万元的罚款。