财务升级技能之证据链思维：注意事项--如何约定发票开具合同条款。
当然了，在约定发票开具条款的时候也有些关键的点要注意事项，跟大家再去说明一下。
·第一个就是要写清楚了到底含税还是不含税。一个是含税不含税，双方理解不一样可能影响着，说白了就是作为买房到底掏多少钱，如果对到底掏多少钱是有误解，那双方可能就会引起以后的纠纷。
·第二个是除了这种双方的纠纷的可能性的风险的降低，另外还一个是要考虑印花税。大家知道印花税是按照什么交？比如购销合同是不按照货物金额交，约定合同金额，但是这时候就有个含税和不含税的。
比如约定货物的金额是十万块，如果合同是含税价，那是不是有十万乘以对应的税率？但是如果约定了比如不含税价是九万，税金是一万，那按照多少取成税率是不是就按照不含税价？所以这个时候顺法是讲道理的，如果因为不匹配吃了亏，那不要赖税务局，一定得赖自己，都给你机会了，自己没接住。
但是那天见到了一个合同，他是这么写的，他说比如合同产品的含税价是十万块，然后他说其中税金一万块，然后就没有了。大家想想，如果只写了含税价十万块，税金一万块，那这样子是按照十万交增值税还是按照九万交增值税？
大家想想，有人说了总价里边除了含税不就是不含税价格吗？不就这两样吗？十减一不就九吗？但是印花税怎么规定的？合同里边要明确说明不含税价格的才会按照他，税务局可没说能给你换算一下，所以这种时候就属于特别失败的小误会。就属于比较意外的小误会，就少写了一句话，可能多少又要吃一点点亏。
所以需要怎么办？把合同进行完善，要把说清楚了，不要给税务局添麻烦，还让人自己算一下。
·第二个就是税率是否需要去明确，就是约定是不是清晰的。比如会遇到一个什么情况？就是有人说：我知道约定税率，比如要约定好开什么项目，开多少税率的票。但是有一点就是约定要符合实际情况，比如明明做的是一个技术服务，应该是适用于百分之六的税率。
但是甲方说：正好缺进项税，不管想什么办法，开出十三来，这事是不是就有点尴尬？要想成交甲方的业务就得满足不讲理的要求，但是要满足不讲理的要求就违法了，违反了什么法？真实交易不是那样子的，还去开发票。
往大点说，虚开发票违反的刑法二百零五条，但是要不配合甲方说：不行，有的是行的，靠边，找别人，又不舍得。所以这样的约定对双方来说，但不要觉得*票开**有罪，对双方来说都有罪，拿不真实的发票要抵扣、要入账，是不是也同罪？
所以这个时候做生意也好，找对象过日子也好，包括一起做点什么事业也好，要找志同道合的朋友，比如志同志们都想发财，但是志同不够，还得道合，就是怎么发财？大家都想发财，然后他说了只要来钱就行，来钱快，歪门邪道，来钱快，那个人说什么？只挣踏踏实实的干净钱。但是这种踏踏实实钱来钱慢，所以找朋友，包括找对象，要找志同道合的，是不是就在这，所以要把它去约定清楚，包括找生意合作伙伴一样的。
另外可能还会遇到一些比较特殊情况，比如就像刚才说的，一开始签合同的时候双方还都是一般纳税人的，也约定好了要开十三的票，但是忽然间合同执行过程之中，那位队友变成小规模了，开不出十三的票了，无论如何也开不出十三的票了，这时候怎么办？
这时候想想，如果不是自主选择，比如政策原因导致变成小规模了，现在开不出来了，也不是没有办法，其实是小规模是一般纳税人重要吗？不重要，重要是一定一共要花多少钱，通过税率上的差异变化，在税率上可能吃了亏了，但是算算总家影响多少，重新算算账，谈谈分配，这就不是事，所以一定不要卡在那里，就是这个东西明明事实客观事实上满足不了，就非要满足，怎么可能？
是可以用变通的方式，当然变通方式是什么？是不违法的前提下的变通方式，双方的去协妥善的协商解决，这个才是正路。另外对于双方的涉税发票处理上，对于增值税的交付要在合同里有明确的约定什么时间去交付，尤其是有些客户，尤其是客户服务的对象可能是一些国企央企，他们就会话语权比较强一些，人家就跟你提出来了签合同。什么也没干先把票开了，然后还不得不去开。这个时候虽然知道大家也谁也没有人想去这么开，但是其实现实中迫于无奈也好或者怎么着也好，反正是开了。
这个时候一定最低底线是要在合同里边有先*票开**的约定，其实先*票开**已经很吃亏了，但是至少要让自己的*票开**是有依据的，所以一定不要出现合同约定的*票开**节奏是一个版本，但实际上人家说先给我开过来，然后就开了。
要知道先*票开**其实这件事情还是挺不好的一件事，不是有一点点不规范概念，会带来很多潜在风险，不光是自己可能要先行垫付税金的问题，可能还影响着双方是否遵循了全责发生制的入账周期，就是对于你来说要不要确认收入的问题，对于对方来说可是所得税能不能扣除的问题，所以这个时候其实会有很多潜在影响的。
所以能不掀开就原则上不应该掀开，但是现实中的迫不得已也能理解，但是至少得*票开**行为有依据。另外就是作为售票方应该建立一些保护性的条款，比如接受票，给我开过来票，如果有问题产生损失也得跟我一起承担，因为我是受害者，这边售票不能让我受害。
一般会约定什么？比如因为*票开**方提供的票不符合要求的，导致取得增值税专用发票不能认证抵扣的，是需要什么？不能认证抵扣的这部分的税进行赔偿的。另外如果这个票不符合税务机关要求，导致后期被税务机关列为失控发票或者其他原因被追掉税款，甚至还有纳税可能还有罚款，这些要有连带的，哪怕是后期打官司了，请律师费、法院的诉讼费是不是也得掏一点？
但是这些不管怎么约定都可以，但要在合同里边有这样的保护性的条款，当然其实想想这种保护挺什么，读着虽然让人多少有点不舒服，好像防我防你似的。但是话说回来，如果大家双方都是老老实实的，很正常的、很正经的在这做生意和*票开**，这些条款就跟形同虚设没区别。
所以这些条款像这样的防范性的保护性条款防的是谁？房子是不是就那些不好好*票开**、不正经做生意的坏人？所以当女生要去谈合同时候，如果某一方看到这样的条款气急败坏、暴跳如雷，反应过度强烈只能说明什么？有可能特别有可能成为坏人。
所以去观察，作为一个好人，我觉得虽然看起来好像是防我的，但是也不会犯这种事，所以去观察其实还挺有意思的。另外在合同标的环节也要有针对性的去把它明确出来。
比如销售内容如果是有形的财产，比如正常的货物，要约定好数量、单价、金额，包括规格、型号。这个规格、型号这种东西是不是要开在发票上？要标清楚是哪，比如手机是哪个型号的、什么品牌的。
反过来，发票上开的型号和库房里边出库的型号是不是要保持一致？再加上出库之后，比如这个是通过网上销售，通过物流公司去发给了一个购买方，物流公司那边是不是要有发货单？发货单上是不是要登记发的是什么货？是不是要保持一致？在买方那边有可能还会有个接收单、验货单之类的，是不是也要保持一致？
除了型号一致，数量是不是也一致？会遇到一些什么情况？比如买了十个手机，但是实际约定的会给十二个，从合同上是买十个手机，从发票上开的也是十个手机，但是实际私下约定会发十二个手机，这手多的两个手机算什么？
作为厂商其实就是赠送，但是作为买方来说很理解成什么？给你的钱就十二个手机的钱，但是发票开十个，在税务局人家怎么看的？发票开十个，理解的就是卖了十个手机，库房多出两个就是白送了，会计上白送可能入到成本和费用里了。
税法章怎么说的？可别随便白送，白送送人情了，那份税是不是没了？所以就是因为白送的时候只是被赠送方和被送方玩的很高兴，没有税务局参与的环节，因为没确认收入就没有申报纳税，税务局参与不进去。
所以怎么办？税务局定了一个规则，白送的时候到我这，给你定个名义叫做视同销售，没销售，但是让你视同销售，所以视同销售怎么办？把该交税交了，这是数据的诉求，不要假意双方在那玩，带我玩。
所以要知道天底下的生意都是三方生意，当然反过来，如果销售的东西，比如软件著作权或者这样的一些有标识的无形资产，无形资产会有什么？有一个，权属登记的特征。
不光是要看交付，所谓的交付要看什么？到底有没有移送？怎么移送？看不着的东西吗？全书有没有过户？有没有移交的这种记录。当然如果是劳务，劳务就没有，因为非标准，就没有办法约定好一个型号。
但是在做劳务的时候，包括工作成果的时候，像审计报告算货物吗？不算，严格来说算工作成果，所以像工作成果这种东西就很难去标准化的成立出来，一个报告跟一个报告，质量可比吗？其实也没法比，因为企业的账还不一样的。
所以这个时候更多的是强调什么？要在合同里边去强调，比如为提供服务的工作人员需要什么样的要求，而不是针对于成果本身去提供什么样的要求，这样才能更匹配业务实质。
还有几分钟的时间，会在下个星期还有一次直播会讲到后边的部分，会讲到发票，还有包括其他的资金的流转以及几个稽查的别人家入的坑。
看屏幕上有些老师也提了一些问题，用最后的时间给大家回答回答问题。王英俊老师说公司现在每个月都有一万的烟酒费用，老板说请客了，怎么做才合理？每个月都有一万，老板请客还挺均匀。
如果好烟就那些好烟、好酒、好茶叶，如果老板所谓的请客是赠送给客户，其实会涉及到代扣个税的问题，所得税上肯定是放的业务招待费了，但是个税用个客户的名义基本上不出意外，没法扣。所以最好是能够以老板的名义去把个税进行完税。
当然了，上次有一个老师问，如果是直接赠送了有个税，但是如果比如一边吃饭、一边抽烟、一边喝酒全给造了，是不就没个税了？我说是。但是话说回来，不得看几个人吃饭造了多少烟和酒吗？是不是也得有个合理度？
二零一四年的咨询费当时付款没*票开**，现在对方不给*票开**了怎么入账？二零一四年，现在二零二三年了，还能对方还健在，不给*票开**倒也正常。现在怎么入账？当时付了款应该是放在预付账款里了，不出意外，现在就把它转到微分配利润里。
这是以前年度，就说白了在二零一四年，当年就应该进损益了，所以只能进到以前年度的微分配利润了，发票铁定是没了，这就不用想了，这是暮雨消歇。
再回答一个问题，税务稽查按*票开**来比对印花税，严格按照合同可能跟*票开**差异大，这不是税务自己都不按照规定来吗？人家按照*票开**来比对印花税，只是从大数据监管上最高效、最直接的方式。
因为合同里边的条款就说白了，换一页随时也能换一页，所以并不具备太好的固定性，所以税务角度来说发票开出去就死的了，所以捋着这个也没有问题，就很开心。
职工出勤有时候吃早饭没有发票怎么报销？你们的早饭还给报？真好，学我们公司，出去的时候也赶上没饭就自己吃饭，然后会有一个定额，每人每顿多少钱定一个自己内部的标准，这个标准要符合正常状态，一般有，不过就三四十、四五十也到头了，定出一个标准来，然后报销钱并入当月工资，按工资薪金把个税交了就算报了。
不要纠结，这么多年都是这样的，这就是最标准的做法。今天的时间到了，不能超期，还有一些问题可能也没有回答到，也可以对接到您的邀请人，这边在找专业老师对您进行一对一的解答，下星期还会有课程的第二部分，也欢迎大家有始有终，一起把第二部分去学习完，为汇算精讲提前做好准备。
今天我的部分到这结束了，拜拜。