#大湾区寻宝#（157）
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开心一刻：两只毛毛虫正爬过草地,公的毛毛虫跟母的毛毛虫说: 让我们回你家去...如何啊!!母的毛毛虫说:好啊!! 这对毛毛虫回到了母毛毛虫家时,公毛毛虫却发现...母毛毛虫它戴著结婚戒指.公毛毛虫说:我不跟已婚母毛毛虫作这..种事,母毛毛虫说:不要担心! 我丈夫不会回来了.公毛毛虫说:你怎麽这麽确定呢!母毛毛虫说:他今天很早起床"去钓鱼了"!
一分钱难倒英雄汉，健康的现金流是上市公司生存和发展的基础，在现金为王的时代，现金流比利润更重要，近些年因资金链紧张走向破产的企业比比皆是。没有盈利的企业依然可以存活，如美国亚马逊公司在成立的20多年间，大多数年份都是亏损状态，却并不妨碍它成长为备受人们尊敬、市值超万亿美元的超级电商巨头。但如果一家企业现金流枯竭，就如同被抽干了血液一样，随时面临死亡的威胁。
现金流量表是反映在一定时间内企业经营、投资和筹资活动对其现金及现金等价物流入和流出所产生影响的财务报表。它区别于利润表和资产负债表的一个重要特征，就是现金流量表采用的是收付实现制，而另两张表都是权责发生制。
关于两者的区别，可以举个简单的例子：小猪包子铺为购置原料，到小龙的面粉店订了一个月的面粉。签订供货合同后，小猪掏出30元拿走了当天的。小龙按照权责发生制，在账本上记录“今日销售面粉30袋，营业收入900元，其中现金30元，应收账款870元”。而小猪则在自己的账本上，按照收付实现制记录“今日买面粉一袋，支出30元”。
可以看出，资产负债表和利润表在权责发生制下的很多信息都会被美化，资产可能会被提前确认，利润也会被提前装进去。而现金流量表会更真实地反映当期的现金流动情况，可以让你看清楚企业的经营情况究竟如何。
在学习这张报表前，还得先厘清现金和现金等价物与资产负债表中货币资金科目的区别。它们看上去与很相似，范围也确实有不少交集。但现金和现金等价物有一个非常鲜明的特征，就是在三个月内随时能够为企业所调用。货币资金科目下的其他货币资金（受限制的钱）和定期存款，前者显然不可能随时被调用；后者存期通常都在一年以上，两者属于货币资金，但不能归为现金等价物。而银行承兑商业汇票能无条件地把现金给持有人，对企业来说基本可以当作现金使用，所以它属于现金及现金等价物的范畴。