一、概述
如果您在英格兰和北爱尔兰购买超过一定价格的房产或土地，您必须缴纳印花土地税（SDLT）（以下简称印花税）。这包括企业、海外公民和非自然人。
以下情况您需在英国缴纳印花税：
购买永久产权房产
购买新的或现有的租赁产权房产
购买共有产权性质的房产
转让土地或房产以换取付款，例如您进行抵押*款贷**或购买房屋的份额
如果房产或土地位于以下地区，则需缴纳：
苏格兰 - 支付土地和建筑物交易税（LBTT）
威尔士 - 如果在 2018 年 4 月 1 日及之后完成出售，则支付土地交易税
二、印花税起征点
印花税是一种累进制税，如果您以低于起征点的价格购买房产，则无需支付印花税。
目前住宅类物业的印花税起征点为£125,000，非住宅用地和房产的起征点£150,000。
三、您将付多少印花税？
您支付的金额取决于土地或房产是住宅用途还是非住宅用途或混合用途。
如果您购买的是住宅，以下情况的印花税税率不同：
1. 如您是第一次的购房者
从 2021 年 7 月 1 日起，您将获得印花税折扣（减免），这意味着如果以下两种情况您都满足，您将少缴或不缴税费（如果您在 2020 年 7 月 8 日之前购买了第一套住房，您也有资格享受此折扣）：
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您，以及与您一起购买的任何人，都是第一次的购房者
-
购买价格为£500,000 及以下
具体税率为：
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£300,000 以内无印花税
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价值在£300,001 至£500,000，需缴纳 5%的印花税
如果价格超过£500,000，您不能申请减免。您还可以根据下表计算租赁产权房产购买价格的印花税（“租赁溢价”）。
例如，2021 年 10 月，您花£295,000 买了一套房子。您需缴纳的印花税将按
以下方式计算：
第一个£125,000 的 0%=£0
接下来的£125,000 的 2%=£2,500
剩余£45,000 的 5%=£2,250
印花税总额=£4,750
2. 如您已经拥有一处房产，并且正在购买第二套房产
如果您买一套新的住宅意味着您将拥有不止一套房产，您通常需要支付 3%的印花税税率。如果您在 2015 年 11 月 26 日之前交换合同，您可能不需要按3%的税率支付。
3. 如您不是英国居民
如果您在购买前的 12 个月内至少 183 天（6 个月）未在英国，在交易中您就被认定为“非英国居民”。如果您在 2021 年 4 月 1 日当天及之后在英国或北爱尔兰购买住宅物业，则您需要在以上 1，2 两条的基础上支付额外 2%的附加费。
如果您是特定类型的买家，您可能不必为某些房产、交易支付额外费用。
查阅关于谁必须支付附加费、何时不必支付以及您是否可以申请减免的相关规则。
您可以使用英国税务及海关总署（HMRC）印花税计算器计算您将支付的税款。
https://www.tax.service.gov.uk/calculate-stamp-duty-land-tax/#/intro
备注：
如果您是首次购房者，为房产支付了超过£40,000 的费用，即使没有达到印花税起征点，您也需要提交印花税申报表。
四、如何减少应缴印花税？
印花税只适用于房产永久性建筑物的固定装置。这意味着如果您有可移动的固定装置和设备，比如冰箱、沙发、独立衣柜、窗帘和地毯，则它们不需要缴纳印花税。因此，您可以从总房价中减去这些项目的价值。
五、支付方式和时间
您应在每个英国财年结束后向英国税务及海关总署（HMRC）发送印花税申报表，并在申报后 14 天内缴纳税款。
如果您有律师、代理人或转易契持有人，他们通常会在交易完成之日代表您提交申报表并缴纳税款。然后，他们将把税费加到费用中。他们还将争取您有资格获得的任何减免，例如，如果您是首次购房者。
如果他们没有为您做这件事，您可以提交一份报税表并自己纳税。
在某些情况下，您不需要发送报税表。
如果您没有提交报税表并在申报后 14 天内纳税，您可能会被收取罚款和利息。
备注：
1. 共有产权性质的房产
当您通过经批准的公共机构运营的共享所有权计划购买房产时，您可能需要支付印花税。
这包括：
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地方住房当局
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住房协会
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住房行动信托
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北爱尔兰住房管理局
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新市镇委员会
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发展商
您可以选择以下付款方式之一：
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基于房地产的市场价值一次性付款（“市场价值选择”）
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分期支付印花税
2. 转让土地或房产
如果土地或房产的所有权转让给您以换取任何付款（或“对价”），您可能需要支付印花税。
印花税税额取决于围绕转让的具体情况。
英国税务海关总署（HMRC）提出的转让条件包括如下范围：
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由于结婚、民事伴侣关系或同居
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离婚、分居或民事伴侣关系终止
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共同拥有的房产或土地
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如果以较大房产或土地份额作为礼物赠送
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作为礼物或遗赠设立在遗嘱中
-
与公司之间的转让
收费对价包括哪些内容：
应课税对价包括构成土地或财产一部分的任何已付资产。
这些资产可以包括：
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属于土地一部分的建筑物和构筑物（例如，农场建筑）
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固定装置和配件，包括浴室和厨房配件，但不包括地毯、窗帘或独立式家具
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无形资产（例如，附属于土地的商誉价值）
它还包括对工作或服务的承诺的估计价值（例如，卖方对修理房屋的承诺）。
应课税对价还包括您在交易中支付的任何增值税。
不包括在应课税对价内的项目：
当销售价格包括不属于应课税对价一部分的项目的付款时，必须以反映其公平市场价值的利率对其进行估值。
例如，如果卖方在销售时包含地毯，买方和卖方必须在考虑地毯的使用寿命
和质量的情况下商定一个公平的价格。从支付的价格中减去该金额，以获得应课税对价。
如果卖方在企业销售中包括可移动资产（例如机器），则适用同样的规则。
分配给此类资产的销售价格部分必须公平合理。
3. 您支付印花税的价值（“对价”）
您支付印花税的总价值（有时称为“对价”）通常是您为房产或土地支付的价格。
有时可能包括其他类型的付款，如：
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商品
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工程或服务
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免除债务
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债务转移，包括任何未偿抵押的价值
在许多情况下，付款可能包括金钱或其他东西。例如，两个人一起拥有一套房产，然后分割——一方支付另一方的股权份额，同时承担其未偿抵押债务。
4. 救济和豁免
如果您购买第一套住房或在某些其他情况下，您可能有资格享受印花税（SDLT）减免。这些减免可以减少您缴纳的税款。
即使没有到期应付税款，您也必须填写印花税申报表以申请减免。
英国税务和海关总署（HMRC）对以下方面的印花税减免提供了指导：
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首次购买者
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多套住宅
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建筑公司购买个人住房
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雇主购买员工住房
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强制购买的地方当局
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为社区提供便利设施的房地产开发商
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以公司名义将房产转让给另一家公司
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慈善机构出于慈善目的购买
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购买房产的权利
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注册社会房东
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王室雇员
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房地产投资基金
例如房地产授权投资基金（PAIF）和共同所有权授权合同计划（COACS）
您也可以阅读 freeport 税务网站的指导。
豁免：
在以下情况下，您无需支付印花税或提交报税表：
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土地或财产转让不涉及金钱或其他付款形式
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房产在遗嘱中留给您
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因离婚或民事合伙关系解除而转让房产
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您以不到£40,000 的价格购买了一处房产
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只要保费低于£40,000，年租金低于£1,000，您就可以购买 7 年或以上的新租赁产权房或转让租赁产权房
-
只要您支付的金额低于印花税的住宅物业起征点或非住宅物业起征点，您就可以购买少于 7 年的新租赁产权房或转让租赁产权房
-
您使用其他房产财务安排，例如遵守伊斯兰教法
阅读 HMRC 关于不需要申报的交易的指导。
5. 新租赁产权房交易和转让
当您购买新的租赁产权房时，您使用上述利率按照租赁的购买价格（“租赁
溢价”）支付印花税。
如果租赁期内的总租金（称为“净现值”）超过印花税起征点（目前为£125,000），您将按£125,000 以上部分的 1%支付印花税。这不适用于现有（“已转让”）租约。您可以使用 HMRC 以下工具计算出您将为新的租赁产权房支付多少印花税：印花税计算器、租赁产权房购买指南
6. 如果您要更换您的主要住所
如果您正在购买改善型住房，并且已经售出之前持有的房产，您将不会支付
额外 3%的印花税。如果您在完成新房购买的当天还没有出售您之前的住房，您将不得不支付更高的利率。这是因为此刻您拥有 2 处房产。
如果您在 36 个月内卖掉了之前的房产，您可以申请退税。
如果您与其他人共同拥有房产，或已经在英格兰、威尔士和北爱尔兰境外拥有房产，则有特殊规定。阅读您拥有不止一处房产时购买的特殊规定。
7. 如果需要超过 36 个月的时间才能卖掉您以前的住房
如果以下所有条件都适用，您仍然可以获得额外 3%印花税的退款：
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您于 2017 年 1 月 1 日及之后购买了新房
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特殊情况阻止了您出售旧房子，例如，由于新冠病毒（COVID-19）的政府限制或公共机构限制出售
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您现在已经卖掉了您的旧房子
要申请退款，请写信给 HMRC，并解释为什么销售耗时超过 36 个月。
内容应包括：
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您的详细信息
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主要买家的详细信息-如果与您自己的不同
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限制您出售房产的特殊情况的详细信息
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支付更高税率印花税的房地产的详细信息，包括地址、购买日期和印花税交易参考号
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之前主要居所的详细信息-包括地址、出售日期和印花税交易参考号
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支付的更高税率印花税的金额
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您要求退还的税额
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收款人的银行账户和银行识别代码
8. 特殊税率
以下各项有不同的印花税规则和税率计算方式：
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法人团体
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一笔交易中购买 6 处或 6 处以上住宅物业的人
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共享所有权属性
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同一买方和卖方之间的多次购买或转让（“关联购买”）
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购买后您拥有不止一处房产
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购买住宅物业的公司和信托