直播带货现在多火，看看目前入行者的“咖位”就明白了。
上个月，就连“一开始是拒绝的”董明珠也亲自“上阵”，在抖音开启了直播首秀。虽然直播过程中不甚流畅、经常卡顿被一众网友吐槽，38款产品也只卖了258件、带货成绩只有22.53万元。
不过，董明珠并没有放弃，接着第二次直播就火了。
5月10日晚20点40分，由格力、快手等联合发起“让世界爱上中国造”系列直播格力专场，董明珠也开启了自己的快手直播带货首秀，并与快手红人二驴、平荣搭档。
根据战报，直播开卖30分钟，三款格力产品的销售额就突破1亿元，其中正1.5匹品悦单冷定频空调销量超6万，快手补贴价1799元，单个产品破1亿。100分钟后，成交额突破2亿元。最终，3个小时后成交额达到3.1亿元。
网红带货已成为时下流行的销售模式。
前几天，#李子柒海外粉丝破千万# #李子柒花式吃豌豆# 又火了！几乎每一次更新作品都会上热搜。
经常刷微博的小伙伴，对李子柒这个名字应该不陌生。作为一名视频博主，坐拥两千四百多万微博粉丝，凡她所发视频必上热门，点赞转发以十万计算。
前段时间，央视新闻点名称赞李子柒：“没有一个字夸中国好，但她讲好了中国文化，讲好了中国故事。”
一时间，李子柒的名字登上了微博热搜前三。一个网红博主，为何能得到央视新闻的官方认可，又如何肩负起“文化输出”的重任？
原来李子柒的作品不仅受到国内网友的喜爱，在国外也收获了众多粉丝。4月29日，李子柒在国外YouTube视频网站上的粉丝量突破千万。
*图片来源：微博
而美国本土，影响力最大媒体之一CNN，粉丝量也才八百多万。
然而，人红是非多，伴随着爆红而来的还有争议和质疑。前段时间，李子柒又登上，原因是有平台算出李子柒年收入有1.6亿！并得出结论李子柒盈利能力超六成A股公司。
随后，李子柒方否认了这个说法。
01
李子柒年收入1.6亿？算出这个数字的人一定没有学过会计！
根据数据宝显示，李子柒的收入主要来源于两个：油管的广告分成和天猫店收入。
收入来源
油管的广告分成
天猫店收入
说明
千次*放播**量都有一定的广告分成Influencer上李子柒的收入预估单月收入在38.83万-73.79万人民币，取中位数56万
营业额 4002万/月预估4.8亿/年按照70%的利润率来算
收入
672万/年
3.36亿/年
除此之外，李子柒并不是单兵作战，所属杭州微念科技有限公司，根据天眼查消息，李子柒名下有一家公司，名为四川子柒文化传播有限公司，李子柒和其公司各占49%和51%的股份。
因此，数据宝得出李子柒的年收入为：1.68亿！
乍一看，这一论调似乎十分合理，但你仔细一推敲就知道这是一个 “伪结论”。
但是，这个算法没有扣除李子柒需要缴纳的税款、公司运营成本、视频制作成本、以及推广成本等。
可以说，这些成本如果算下来应该也不是一笔小数字，如果没有扣除掉，直接算成李子柒的个人收入，这是非常不严谨的！
02
李子柒到底要交多少税？
每年的真实收入是多少？
刚刚，我们说的那些成本，作为外人，我们很难评估，而微念科技暂时又不是上市公司，这些成本信息我们无法挖出来。
但是，对于李子柒需要缴纳什么样的税款，我们大致还是知道的。
油管广告
根据地区和内容的不通过，油管平均给每1000个浏览量支付18美元的广告费。李子柒点击量最高的视频，是一个关于浆果蛋奶冰淇淋的制作过程，单剂量为1451万次。对应单独的广告收入是26万美元。
but，中国的税收管辖权是属人兼属地的，意思就是你是中国公民，在外国赚的钱也是要交税的！
根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定：
“在中国境内有或者无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人，为“税务居民”，其在中国境内和境外取得的所得，需要依照本法规定缴纳个人所得税。”
也就是说，不管你是中国公民、外国公民、还是持其他国家永久居留权的中国公民，只要一年内在中国居住满183天，就认定为“中国税务居民”，需要把中国境内收入和中国境外收入向中国缴税。
另据第七条规定：
纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外纳税的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
简单来说：外国已纳的税国内可以扣，但是国内的税同样要缴纳！
不过，以上说的情况，都是基于这些广告收入全部进入李子柒口袋而言的！关注李子柒的都知道，她是有所属公司的，那么上面所说的税务抵扣，基本上可以很顺利地在境内完成！
旗舰店收入
除了油管的广告费用，李子柒还有第二收入——店铺。之前数据包测算了李子柒的点播营业额为4.8亿/年。那么她的天猫店铺要缴税哪些税？税率又是多少呢？
1、增值税 小规模是不含税收入3％，一般纳税人是13％。现在有免征额，注意调整收入即可；
2、所得税
利润总额的25％，小微企业10％；
3、个税
4、印花税：收入的百分之0.03％
5、附加税种：如教育，一般税额均为2-3％
由此可见，李子柒每年挣得确实不少，但同样的，高收入意味着缴纳的税款也会随之而升高！
03
网络主播打赏
收入涉税问题
李子柒这样的网红比较少，因为她将视频主要投向海外，自身又几乎不接商业广告，在国内，更多的是像李佳琦这样的直播网红，对于他们，又是怎么缴税的呢？我们再来看一下。
李佳琦之前曾暴露自己月收入6位数，而2019年下半年在采访中又自曝月收入7位数了，可以推断出其收入在一两千万。这也和网传的2亿相差甚远。
当然，小编认为，这2亿可能是李佳琦的营业收入，这个钱在直播产业中还需要给供货商、供货平台、直播/短视频平台、网红公司和主播自身再分配。
网红们的收入到底该怎么缴纳税款呢？这还要分几种情况：
情形一：“网红”以独立身份进行直播
网红小明“双十一"在某网络平台直播销售某品牌商的产品，当日该平台用户2000万人在线观看，该平台与小明签订劳务合同，按扣除佣金后的收入的一定比例支付劳务报酬，当月小明取得报酬15万元。
分析：小明是以个人身份工作，直播平台只是一个场所，平台与“网红”间不存在雇佣关系，而是独立的劳务关系。小明应按提供劳务到税务机关*开代**发票，税务机关代征增值税及其他相关税种，同时直播平台按劳务报酬所得预扣预缴个人所得税。
应纳增值税=150000/ (1+3%) *3%=4368.93元
应纳城建税及附加=4368.93* ( 7%+3%+2%)*50% =262.14元
预扣个税= (150000-4368.93) * (1-20%)*40%-7000 =39601.94元
当月直播平台预扣预缴个人所得税税款为39601.94元。
需要注意的是：小明应在次年3月1日-6月30日按规定办理汇算清缴。
情形二：主播与直播平台签订劳动合同
网红小红与某平台签订劳动合同，小红每月自己缴纳“三金一险”2000元，没有专项附加扣除等情况。某平台每月支付小红工资薪金15万元。
分析：由于小红与直播平台签订的是劳动合同，因此双方形成雇佣关系，小红所得收入应该按照工资、薪金所得，缴纳个人所得税。
1月纳税：(150000-2000-5000 ) *10%-2520=11780元
2月纳税：(150000* 2-2000*2- 5000*2 )*20%-16920-11780=28500元
......
11月纳税：(150000*11-2000*11-5000*11 )*45%-181920-461580=64350元
小红11月份由平台预扣个人所得税额64350元。
情形三：经纪公司签约主播通过平台直播
情形三同情形二，只是此时主播的东家不再是直播平台,而是签约的经纪公司。主播取得的所得仍然属于工资薪金所得，其应缴纳的个人所得税税款由其经纪公司代扣代缴。
情形四：成立个人工作室与直播平台签约
假设小华是某直播平台的网红，其在税收洼地成立了个人工作室，并通过个人工作室与某直播平台签署了服务协议，指派平台将500万佣金转给小华，那么税收金额为：
增值税：500万÷(1+1%)×1%=4.95万元
附加税：增值税应纳纳税额×12%×50%=0.30万元
个税：500万÷(1+1%)×10%×35%-6.55万=10.78万元
划重点:个人工作室季度即使没有收入也要进行零申报，但长期零申报，将被税务机关纳入重点监控的范围之内，所以设立个人工作室需慎重!
“网红”们收入高、来源渠道多，上述4种类型并不能完全涵盖“网红”们的收入及纳税情况，需要根据实际情况进行处理。
比如，"网红” 们除从直播平台取得的收入要按工资薪金所得、劳务报酬、经营所得纳税外，其淘宝、微商、代购的收入还要按经营所得缴纳个人所得税；再如，“网红”们取得粉丝的“打赏"收入也有可能按“偶然所得”纳税。
04
高额利润背后需防税务风险
税务管理师CTM培养税务风险管理专才
李子柒、薇娅、李佳琪、罗永浩等等现在可以说是网红界的风流人物了，可见目前以个人IP带动产品IP的“网红带货”模式已经形成了完整的服务产业链，各大企业和电商平台纷纷试水。
据调查，2019年网络在线直播用户在5亿人左右，而且以每月都在增长。如此巨大的市场，吸引着无数的公司，明星入驻，也造就了无数的网红，伴随而来的当然还有巨额的利润。
在网红经济日渐成为主流的情况下，参与各方都必须要了解背后的涉税风险，加强税务风险管理。
有的网红主播、经纪公司认为，主播收入通过微信、支付宝转账等方式，不用缴税，税务部门不知道。
这是完全错误的，实际上金税三期系统极其强大，运用了大数据、人工智能和云计算技术来查税，不管是主播还是经纪公司，切不可触碰纳税红线！此理同样适用于各行业企业。
企业运营，绕不开财务、法律风险，而财务风险中较为重要的是税务风险，税务风险又会涉及法律责任。因此，做好税务风控，是给企业财务打好预防针，也给企业法律风控打好预防针，因此，各行业企业必须提高财会人员税务风险识别及管理能力。
上海国家会计学院“税务风险管理师CTM（中级）”证书课程，将于本月中下旬正式上线。
税务管理师课程（中级）培养目标为：
1、了解涉税岗位税收风险管理业务所需职业技能，创造多种从业发展可能。
2、提高财会岗位人员管理与防控涉税风险的税收治理能力，掌握税收基本程序中涉及的税收风险管理能力，增加职位晋升方向。
3、掌握企业各类税种涉税风险管理和税收程序制度风险管理的核心知。
通过3-6个月的课程培训，学员可收获：
明确企业涉税风险，提出应对方案，有效保护企业的税务利益；
正确进行税务筹划，降低税务风险，减轻税务负担，实现节税效应；
掌握税务自查的尺度，确定正确的应对方略，防患于未然；
掌握税务稽查的应对策略，建立稽查应对程序，以降低风险，控制支出；
掌握化解税务危机的策略、技巧，把握主动，以争取企业的合法利益最大化；
掌握国家税制改革动态，未雨绸缪，提前布局，为未来争取税务利益；
明确建立集团公司税务内控体系的策略、方法，以达到对公司税务风险预警的目的。
证书样本，以实际颁发为准
中级税务管理师岗位能力培训的定位和主线是提高税务岗位从业人员管理与防控涉税风险的税收治理能力，使其能够通过采取风险识别、评估、防范、控制、应对等方式方法，化解因企业未遵循税收法律、法规，而可能遭受法律制裁、经济损失、声誉损害和承担不必要的税收负担等风险。
具体课程如下：
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