随着全球化的发展以及亚马逊泛欧计划的施行，越来越多的卖家有在不止一个欧盟国家注册的需求。
虽然欧洲各国有着大致相同的增值税规则，但具体合规时，每个国家则会有特殊的合规事项需要卖家特别注意。
在平时的咨询中，我们发现很多卖家对这些政策其实并不了解。
因此，佰信将把欧洲主要一些国家的VAT合规特别注意事项做了整理，卖家们可以按照国家来分别进行查看。
一、英国VAT
英国VAT注册下来后，通常需每三个月向英国税务与海关总署（HMRC）提交一次增值税增值税申报表。
该时间段称为“会计期间”，即申报周期；该文件必须由纳税人直接发送或通过授权的中介机构以电子方式来代发。
对于英国VAT申报与税率：
在一个纳税年度里有4次申报（也取决于纳税者的税号生效时间)。
第一次申报时间由税局决定，可能在税号下来并且已经生效之后第一个月，第二个月，第三个月申报，具体会体现在税务证书。
每次季度申报英国税局都会给卖家37天的申报时间，也就意味着在次月7号前需要完成申报并且税金到账。
另外，英国VAT增值税分为标准税率和特殊税率。
1、标准税率申报税率对于大部分商品都使用标准税率20%，但根据卖家的公司主体和销售平台以及清关情况，还可以申请低税率补贴：
① 低税率下的销售VAT =应税销售额*税率（7.5%）；
② 标准税率下的销售额VAT =应税销售额/(1+20%)*20%-进口 VAT。
2021月1月1日起，英国正式脱欧的同时也实行税改新政，由平台按标准税率20%直接代扣代缴销售额VAT。 所以除了英国公司以外的其他第三方公司都不继续使用低税率政策了。
2、特殊税率：
除此之外，根据不同的商品种类，英国还有减免税率和零税率。
二 、法国VAT
在支付法国税金时，根据财务代理的不同，付款备注会有不同的要求， 通常会涉及到“SIRET号码”和”SIREN号码“。
“SIRET号码”会在税号证书中体现，是一串14位的号码类似于德国的当地税号。而“SIREN号码”则是欧盟税号的后9位数字。
佰信的法国合规服务中，为避免客户支付时出现错误，我们会在申报邮件中为您写好对应的号码。
法国增值税的申报和支付都是有电子化的要求的。
不论是欧盟注册成立的公司还是非欧盟公司，都需要申请电子申报（e-filling）；而对于欧盟注册的公司还必须申请电子支付（e-payment），即需要通过自动扣款 （direct debit）来进行税金的支付。
如果不能通过自动扣款系统来支付VAT的欧盟公司，则需支付每个月固定60欧元的罚金。
三、波兰VAT
自2020年1月1日起，波兰税务局推出了个人税务账户的生成系统，即每位纳税人会通过此系统生成一个基础账户，用来支付税金。
由于此账户具有唯一性，因此在支付时不需要额外备注，税局可以在第一时间识别纳税人的付款。佰信会在申报邮件中给您提供您需要支付的账号信息， 因为每位纳税人的支付账号都是不一样的，因此需要格外小心。
另外需要注意的是，波兰税务局之前的账户已经不能使用了，请您一定不要支付至以前的账户。如果不小心支付到不正确的账户时，请及时联系您的客户经理。
不论是哪个国家，税金晚支付时都会有罚金的产生， 税务局会发通知告知纳税人具体的金额和缘由， 波兰也是如此。
但除此之外，波兰税务局还会针对所发的这份通知进行服务费用的收取，即纳税人不仅要支付晚付的罚金，还需要承担税务局出具这份罚金通知所产生的费用。
这些内容都会在通知中具体的列举出来 ， 不过这部分额外的费用通常金额很小，卖家无需过多的担心。
四、西班牙VAT
西班牙是唯一一个在注册税号时，需要做双认证/海牙认证的国家。 与别的国家不同，西班牙的欧盟内税号（VIES 号码）不会在本地税号签发之后自动生效。
VIES号码是需要额外申请（激活）的。 当您确实有欧盟内的货物转移、并且与西班牙相关时，西班牙税务局才会认为您有必要申请VIES 号码。
在您的VIES号码激活之前，欧盟内货物转移的交易还是需要用西班牙的本地税号进行申报。
五、意大利VAT
一般来说，意大利的申报一般都是季度申报。 当您上一年的的年销售额（商品或商品及服务） 超过欧元700,000时，税局会通知申报周期更改为月度。
然而，VAT 的计算仍然是以月度为单位的，如果没有超过以上年度销售额的阈值，那么一般默认是季度申报VAT。季度和月度申报的纳税人，支付VAT时候的备注参考信息中代码是不同的。
此外需要提醒各位卖家的是，意大利税务局对于季度申报会征收1%的利息。佰信会将最终需要支付的金额写在申报邮件中，具体的明细也可以在申报单中查阅到。
在每年的12月27日前，意大利VAT税法规定，所有的纳税人（不论月度或季度）都必须提前支付一部分预付款，预付款金额是上一年度最后一个申报月度/季度VAT的88%。
新注册的公司则根据预估额的88%计算预付款金额。预付款也有特别对应的支付参考信息。具体如何遵循预付款的规则，请咨询您的客户经理。
六、奥地利
奥地利税务局规定所有的纳税人都享有延时申报的服务，即申报的截止日期为申报周期结束后第二个月的15日。并且，税金是直接支付至税局的。
对于非欧盟成立的公司来说，在奥地利也需要指派一位财务代理。申报则会通过财务代理进行提交；而针对欧盟公司来说，纳税人需要自己进行申报的提交。提交有电子或纸质邮寄两种方式，具体您可以咨询我们。
如果你看完上面这些干货科普，还是为VAT注册和申报感到头疼的话，欢迎咨询我们。