企业经营活动中，哪些财税“红线”不能踩？
在企业经营活动中，有一些财税“红线”是不能踩的，否则会面临罚款、税务处罚甚至刑事责任。今天一清单的形式和大家统一答复：
红线1：接受和虚开发票。
虚开发票是指企业没有实际购买物品或接受服务，却开具了相应的发票。虚开发票是税务部门打击的重点，一旦被查实，企业将面临严重的税务处罚和经济损失。
根据发票管理办法第二十二条规定，任何单位和个人不得有“为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”的虚开发票行为。
根据《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》第一条第二款规定，没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票，属于“虚开增值税专用发票”。
红线2、自作聪明，隐瞒收入
企业在申报所得税时，需要将所有收入都纳入到申报范围内，不能有任何隐瞒。如果企业隐瞒收入，就会被认定为*税逃**行为，面临税务部门的处罚和追缴税款。
特别是现金收入，现金支付不像电子化支付手段具有实时传递、系统留痕等特点，确实难监控。然而，正常的销售活动在库存、物流、收入等环节上呈现链式对应，其中一个环节若经过“改写”，就会与链条上的其他环节不匹配。企业试图通过局部“改写”掩人耳目，最终还是会暴露的。
“隐蔽手段实际上并不隐蔽！”纳税申报弄虚作假往往会弄巧成拙，有关*税偷**行为被税务稽查查处后，企业不但要补缴税款、滞纳金，而且要被处罚款，还可能被列入税收违法“黑名单”，受到多部门联合惩戒。
红线3、违规抵扣税款，高税率经营业务使用低税率纳税申报
企业在申报增值税时，可以抵扣符合规定的进项税款，但是如果抵扣的税款不符合规定，就属于违规抵扣。企业违规抵扣税款会被税务部门追缴税款并罚款。
某企业是从事货物运输代理、报关、装卸、搬运、运输等业务的增值税一般纳税人，在签订货运代理合同时，故意混淆真实业务内容，将适用增值税税率为9%的“交通运输业服务”收入，混淆为适用增值税税率为6%的“经纪代理服务”收入，并进行了相应账务处理，少计提了销项税额，从而达到少缴增值税的目的。稽查部门在检查中发现了这一情况，经过查证，认定该企业通过虚假纳税申报少缴增值税119万余元。对其作出补缴增值税119万余元、加收滞纳金并处少缴税款近一倍罚款的处理处罚。
红线4、滥用税收优惠政策
税收优惠政策是为了鼓励企业发展而设立的，但如果企业滥用税收优惠政策，就会被认定为违规行为。企业滥用税收优惠政策可能面临罚款、追缴税款等处罚。
特别是税收洼地优惠不可滥用，不要把税收洼地当作“虚开”乐土。搞不好就会引发税务风险，更可怕的是，对这种风险茫然无知。税收洼地是为实体企业准备的，它绝不是“空壳”公司的乐土。
最近看到一则新闻，某招商引资企业为享受个独核定、税收地方留成返80%等优惠政策，在税收洼地虚拟注册，没有真实经营地址，没有实质业务，却肆意给关联企业*票开**，这种行为已被税务认定为“虚开”。税务稽查很快就查清了几个受票公司与*票开**公司的关联关系。
为增加成本费用扣除额度，为了逃避个税，另外在税收洼地注册一家“空壳”公司，专门负责给自己的企业*票开**，这样想法是危险的，这样的做法是违法的，企业不可不慎，财务人员不可不慎。
红线5、借用他人身份信息，进行违法犯罪活动
不要想着“天上掉馅饼”，“挂名老板”不能当， 公民身份信息泄露后，有的被用于注册公司，登记为法定代表人或者财务人员，这些公司成立后大肆进行虚开发票、骗税、洗钱等违法犯罪活动，案发后被挂名者面临被追究经济和法律责任、被联合惩戒的局面；
有的被一些企业用于虚假申报个人所得税，扣除成本费用，给被冒名者履行个人所得税申报缴纳义务带来不利影响。
以上是一些常见的财税“红线”，企业在经营活动中需要遵守相关法律法规和税收政策，避免触犯红线。