最近，郑爽和张恒在美国代孕两个孩子、又弃养的事情刷爆各大论坛、朋友圈和微信群，众所周知，代孕在我国是违法行为，目前郑爽已被*电总广局**列为问题艺人、遭到了封杀。
郑爽与张恒谈恋爱期间，张恒向她借款2000万元，现在双方就这2000万元借款纠纷，对簿公堂。我们今天先抛开代孕弃养的事情，通过借贷纠纷民事判决书的判决结果，来聊聊个人借款，涉税那些事儿。
个人向个人借款，要交哪些税？个人借款给公司，双方如何交税？公司借款给个人，双方又如何交税呢？
问题1：个人向个人借款，要交什么税呢？
事项：郑爽起诉了张恒，上海市静安区人民法院判决张恒支付郑爽逾期利息，以2000万元为基数，按6%年利率标准，自2019年11月12日计算至实际清偿之日止。张恒不服判决，提起上诉，二审还没结果。
计算到2021年1月12日，利息就有140万元，我们先假设最终张恒付给郑爽140万元利息。
（1）增值税
自然人属于小规模纳税人，个人借款给个人取得的利息收入，征收率3%。根据小规模税收优惠，月应税收入小于等于10万元的，免征增值税及附加税。
借款合同约定，按月支付利息，即使郑爽没有收到利息，增值税纳税义务时间也已经发生了。
年借款2000万元基数，借款年利率6%，月利息收入刚好等于10万元，郑爽不用交增值税（此处假设郑爽在其他地方没有利息收入）。
不得不说，这个利息收入刚好在免税额，看来是提前进行了税收筹划。
注：财税〔2016〕36号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件：1.《营业税改征增值税试点实施办法》规定，*款贷**服务，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动，各种占用、拆借资金取得的收入，按照*款贷**服务缴纳增值税。
财税[2019]13号《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
（2）个人所得税
个人支付给个人的借款利息属于“债权性利息所得”，按照《个人所得税法》的规定,取得利息的个人应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
郑爽一次性收到140万元利息，要交个人所得税为140万元*20%=28万元。
（3）印花税
个人向个人借款，签订的借款合同，不属于《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的借款合同情形，不用交印花税。
注：《中华人民共和国印花税暂行条例》规定银行及其他金融组织和借款人所签订的《借款合同》，立合同人按照借款金额万分之0.5交印花税。
问题2：个人借款给公司，双方如何交税呢？
举例
假如郑爽借款给她自己的公司（假设公司名称为“爽儿科技有限公司”）1000万元，作为公司经营周转，主要用于发放员工工资。郑爽与爽儿科技有限公司签订借款合同，约定6个月后归还，按照6%年利率收取。
半年后，爽儿科技有限公司将1000万元借款归还给郑爽，并支付了利息，郑爽收到利息收入30万元。
（1）增值税
个人借款给公司取得的利息收入，同样的，征收率3%，应税收入小于等于10万元的，免征增值税。
郑爽月利息收入为1000万元*6%/12=5万元，享受小规模纳税人增值税免税优惠，不用交增值税。
（2）个人所得税
公司支付给个人的借款利息属于债权性股息所得，按照《个人所得税法》的规定,取得利息的个人应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，税率为20%。
郑爽收到30万元利息，要交个人所得税为30万元*20%=6万元。
（3）印花税
个人借款给公司，签订的借款合同，不属于《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的借款合同情形，不用交印花税。
问题3：非金融机构的公司借款给个人，双方如何交税呢？
举例
假如郑爽是爽儿科技有限公司的大股东，2020年8月，她向爽儿科技有限公司借款8000万元，用于购买上海复兴珑御的空中别墅，双方签订借款合同，约定3个月后归还，未约定任何利息。
2020年底，郑爽还是没有归还借款。双方如何交税呢？
对于公司而言：
（1）增值税及附加税费
假设爽儿科技有限公司是一般纳税人，无偿借款给个人股东，即使没有约定利息，也需要按照视同销售处理、缴纳增值税。
首先要按照市场利息水平，公司自己确认一个利息收入，再按利息收入的6%缴纳增值税，同时要缴纳附加税费。
不过，自己确定利息收入水平也不是那么随意的，如果制定的利息水平太低，税务机关有权按照合理方法调整利息收入，计算增值税及附加税费。
注：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（2）企业所得税
公司将资金无偿借给个人股东，需要视同销售，确认利息收入，交企业所得税。
利息的确认也不是随意的。按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应税收入所得，税务机关有权按照合理方法调整。
对于郑爽个人而言：
个人所得税
公司将资金无偿借给个人股东买房，纳税年度终了股东没有归还，视为分配股息红利，个人股东应依照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率20%。
爽儿科技有限公司应当代扣代缴郑爽个人所得税： 8000万元*20%=1600万元。
注：《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号） 第二条 纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
双方无需缴纳印花税
非银行及金融组织的公司借款给个人，签订的借款合同，不属于《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的借款合同情形，不用交印花税。
也就是说，如果郑爽是和银行等金融机构的借款合同，那么需要双方缴纳印花税。