发达国家高福利的同时,有些也有“万税之国”之称；今天就来说说我国公民移民加拿大在传承中的税费问题，这也是我最近和加拿大投资理财、财富传承顾问交流的问题。
起因是这样：一位企业家客户因为其未成年子女教育的原因要在加拿大买房子（具体哪个城市就不说了，各州的法律有所不同，但本文的问题和答案没有太大的差别），并且，子女将来当地发展的可能性非常大。房子是落户在客户本人名下、还是落户在子女名下好呢？
因为加拿大的法律和中国的法律有很大的不同，因此，我认为要从房子目前的权属、客户将来的传承意愿以及子女未来要缴纳的当地的税费角度进行考虑。
一、税制与税率
在加拿大，当夫妻一方去世后，所谓的“遗产”是可以免税转移到配偶手上；若所转移资产符合税法规定的可免税的特例（比如：全球唯一自住住宅），则可免税转移给其他继承人。显然，客户很多时候在我国有住房，则不符合该标准。
按照加拿大的法律，没有遗产税，但逝者将被默认在死亡那一刻按照公平市场价格“出售”了自己名下所有“遗产”（刚刚提到了：唯一住宅可免税转移），税法上称为“视同出售”。试想，如果当年卖掉其一辈子积累的全球财富，他当年的个人所得税会是最高的边际税率53.52%。
二、加拿大的继承法定人
在加拿大，父母不是第一顺序继承人，而将来客户“子女的配偶”、“配偶的子女”是第一顺序继承人（这里的“配偶”既包括了登记的配偶，又包括了形成同居关系的配偶；“配偶的子女”还包括了与同居配偶形成了抚养关系的子女）。
父母不做规划导致损失的真实案例
一个留学生的父母给其买了一套房，后来这个留学生去世了，该留学生是因为去世前和一个带着两个未成年子女的人同居的，所以，这个留学生的父母赫然发现：他们自己并不是房子的法定继承人，相反，同居配偶和同居配偶的未成年子女却有继承权。
三、加拿大的遗产认证程序
加拿大人一旦去世，其名下的资产全部冻结，继承人要去法庭取得遗嘱认证、遗嘱检验资格（probate certificate）才能过户资产。有遗嘱的情况下，法庭在确认遗嘱的真实性后，遗嘱执行效率会高很多，否则要公示，全球判断法定继承人及继承顺序。
四、以2000万房子为例，
具体要交多少税费呢？
客户如果将一套价值2000万的房子落户到本人名下，按照加拿大的法律，客户百年之后，子女要缴纳50%的所得税（根据税率不同，最高可以到53%）；另外，还要再加上遗产认证程序中律师、会计师、评估师等执行遗嘱的专业服务收费，这些收费标准大多与工作时间相关，大概占到约总资产的10%。
因此，如果将房子落户到客户名下，则会：
1、子女将来要缴纳相当于房子总价值的60%-63%的税费；
2、子女先交税、之后才能够过户，否则，房子被法院拍卖的情况并不鲜见；
3、客户本人具备准备上述税费的资金能力和实力，但是，如果被动地等待子女将来自己准备上述大额的资金，则子女未必有能力和实力。
五、如何解决高额的税费及资金出境问题
对此，大额保单海外直赔是一个很好的解决方法：对于国内的保单来讲，陆家嘴国泰的增额终身寿险（且仅此一家）具有海外直赔的功能。
上述实例中：投保人（可以是祖父母、外祖父母）用国内的现金资产进行投保，被保险人（可以是祖父母、外祖父母，最好是企业家或其妻子本人；因为，显而易见的是企业家或其妻子的生命周期会更长、保单存续的时间也更长、更能够实现保单长期现金价值增长的目的），一旦被保险人身故，则保单的死亡赔偿金直接汇入企业家子女的海外的账户，从而用于缴纳上述税费；并且，从缴纳保费和死亡赔偿金赔付角度讲，都很好地解决了大额资金出境的问题。
回到上面的实例：2000万的房产、子女将来要缴纳1200万-1260万现金才能继承。一方面保单的现金价值是每年3.5%的复利增长，大概22-25年保单的现金价值翻一番；客户现在不需要为子女准备这1200万-1260万现金出来，而只需要准备600万左右，待22到25年（即被保险人百年）后，子女确保能够从保险公司领到1200万用于解决税费问题。
作者建议及风险提示
1，对于客户买房子而言，其目的是什么——居住？传承？投资？要从不同的目的出发进行整体上的规划，因为，客户的继承人将来要申报其最终的所得并缴税，如果不提前规划，基本上就是最高的边际税率：53.52%。
2，大额保单和客户的房产、车辆、现金、理财等资产一样，其本质上属于客户的资产，而且是高净值人士必须配备的资产；相较其他资产而言，大额保单是用时间来换取货币价值增长的较为安全的一种方式；当然，保险金信托、家族信托更为安全，本文不做详细的介绍（详见下篇文章：企业家为什么要设立“非责任财产”）；
风险提示
如果将房子落户到未成年子女名下：
一旦子女发生意外，且子女没有合法有效的遗嘱，则客户本人并没有房子的继承权；在子女成年的情况下，子女的配偶具有继承权，最终导致企业家出钱买的房子就会由子女的配偶和配偶的子女享有。
在移民之前，要充分地了解中国的法律以及移民当地的法律及税收等规定。