澳大利亚税务制度
澳大利亚是一个联邦制国家，实行分税制，税收收入分为联邦税收收入和地方税收收入两类，其联邦、州和地方三级政府分别对应了三级税收权限， 其税收征收权主要集中在联邦税务局，设有综合性的税务机制，联邦和州/领地政府在不同层面分别征税澳大利亚税务局（ATO）负责联邦层面税务法的管理，而每个州和领地都有一个管理该司法管辖区税务法的机构 。与此同时，为了确保税款能正常被缴收，澳大利亚税务机关为每个人（企业）编制了具有唯一性质的税务档案号码，税号作为纳税识别标志。
（图片来源于网络）
澳大利亚主要税种
澳大利亚主要税种包括： 企业所得税、个人所得税、商品及服务税、印花税、房产税、关税、消费税、资源税等。
澳大利亚税收以直接税为主，即企业所得税、个人所得税。
个人所得税
澳大利亚个人所得税征收对象为澳大利亚税法认定的居民， 居民个人就其全球范围内的应税所得缴纳个人所得税。应税收入主要包括一般收入和法定收入。
澳大利亚居民是指纳税人在澳大利亚境内定居有固定住所或1个纳税年度内在澳大利亚停留超过183天的个人或参与澳大利亚当地养老金计划等。
澳大利亚个人所得税 实行综合税制和超额累进税率。澳大利亚的居民纳税人个人所得税实行综合税制， 适用的个人所得税税率如下：
（图片来源于网络）
企业所得税
企业所得税是联邦政府对澳大利亚境内企业以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。征收对象为澳大利亚境内企业，包括居民企业和非居民企业。企业所得税税率统一为30%，2021/2022财年及以后年度，年营业收入累计不超过5000万澳元的小型企业减按25%缴纳企业所得税。亏损抵减不足时，可从公司未来所得抵减，没有年限限制。
澳大利亚对实体每年“应纳税收入”征收所得税， 应税收入主要包括一般收入（如经营活动、利息或特许权使用费等）和法定收入（如净资本利得）。 应纳税收入等于“应申报收入”减“可抵扣费用”。澳大利亚所得税纳税年度是每年的7月1日至次年的6月30日。
消费税
澳洲税务局会额外征收产品价值的10%作为消费税。消费税一般已经包含在产品的价格中，会在发票中额外注明消费税项目和数额。如果企业在澳洲的流水超过75000澳币，澳洲税务局将强制企业注册消费税账户，如果企业未按要求注册消费税账户，将面临罚款和罚息。
商品服务税
企业年营业额超过75000澳元（非营利机构为150000澳元）的，需办理商品及服务税注册登记。纳税人在澳大利亚境内销售或进口应税产品和服务缴纳产品及服务税，税率为10%，除部分零税率产品或服务外。
员工福利税
员工福利税是雇员向员工（或关联方）提供的福利的价值缴纳的税金，目前员工福利税税率为47%，由联邦政府征收。
薪资税
不同的州和领地在各自的司法管辖区内征收薪资税，目前各州薪资税税率存在差异，但一般在5%左右。
澳大利亚税收抵免有哪些？
企业境外所得的税收抵免
居民企业须按规定在全球范围内所得进行申报并按照澳大利亚税法计算企业所得税，澳大利亚居民企业可以从当年的应纳税额中抵免境外收入所缴纳的中国所得税，若申报的税收抵免额低于1000澳元，抵免限额为境外所得已纳税额；若申报的税收抵免额超过1000澳元，抵免限额为扣除境外收入和相关费用后的应纳税额与按全球收入计算的应纳税额之差。境外缴纳的所得税额超过抵免限额部分将不再进行结转或税收返还。
个人境外所得的税收抵免
居民个人必须按规定就全球范围内的所得进行申报并按照澳大利亚税法计算所得税，澳大利亚居民个人允许从当年的应纳税额中抵免境外收入所缴纳的中国所得税。税收抵免限额的计算方法与企业税收抵免相同，超过限额部分将不再进行结转或税收返还。