三、融资租赁与商业保理最全解析
30、什么是商业保理？
保理是应收账款融资，专业催收，是一种债权融资方式，其中可以分为买断型和回购型。（机乎每一家有坏账难收回的企业，都需要商业保理。并非单只是融资租赁需要。）
31、融资租赁与商业保理的相同之处
（1）在业务中都有三个当事人、两个合同
融资租赁业务一般涉及到卖方、融资租赁公司（买方）、承租人，卖方与融资租赁公司是买卖合同，融资租赁公司与承租人是融资租赁合同。
商业保理业务一般涉及到卖方、买方、商业保理公司。买卖双方是买卖合同，卖方与商业保理公司是保理合同。
（2）都属于贸易金融
融资租赁是在设备销售过程中为承租人提供融资服务。商业保理是在商品过程中未卖方赊销货物提供融资服务。
（3）在中国都有两个主体从事融资租赁和商业保理业务
在中国从事融资租赁的主体有金融租赁公司和融资租赁公司。在中国从事商业保理的主体有商业银行和商业保理公司。
（4）都能促进销售
融资租赁通过购买租赁物租赁给承租人可以促进设备的销售。商业保理通过受让应收账款为卖方提供融资促进卖方的销售。
32、融资租赁与商业保理的不同之处
（1）从权利上看
融资租赁是是基于设备的物权和租赁产生的债权商业保理只是基于赊销贸易产生的债权融资
（2）从风险的程度看
融资租赁基于物权和债权，相对于商业保理的债权来看风险程度低。商业保理只是基于贸易项下的债权融资，风险程度高。
（3）从信用风险来源看
融资租赁主要的信用风险源是来自承租人。商业保理主要的信用风险源是来自1、买方2、卖方
（4）从为客户融资额度来看
融资租赁因为大多数都是基于大型设备一般金额都比较大。商业保理大多数都是小、频、急、快，一般给客户融资额度比较小。
（5）从为客户提供融资的成本来看
融资租赁一般提供融资租赁服务成本相对较低。商业保理因为是信用融资又是基于小微企业成本相对较高。
（6）从服务范围来看
融资租赁一般提供设备融资租赁、设备维修、设备残值处理等业务商业保理一般提供贸易融资、信用担保、应收账款管理与催收等服务。
33、融资租赁与商业保理如何结合？
（1）可以为客户提供综合金融服务
融资租赁公司可以在为优质承租人提供设备融资外，对于符合保理业务条件的叙做保理融资。同样，商业保理在为优质卖方提供保理融资外，可以提供融资租赁业务，不仅提升了效率还能为客户提供综合服务。
（2）商业保理可以为融资租赁提供贷后管理
融资租赁的信用风险主要是承租人要按时支付租金和利息，那么承租人作为一家企业主要的支付租金和利息等的来源就是收入，如果融资租赁对承租人进行融资租赁，用商业保理公司受让承租人的应收账款，不仅可以监督承租人的现金流，还可以根据合同约定按时把承租人的客户支付给承租人收到的应收账款用于支付租金和收入等，进行贷后管理。
（3）融资租赁公司可以为商业保理公司提供再融资渠道
目前大多数融资租赁公司都具有外资股东背景，融资租赁公司可以利用投注差等外债额度为商业保理公司或者商业保理业务提供再融资。
34、关于商业保理财税中办理保理业务有哪些费用问题
保理业务的收费主要有保理手续费和融资利息。保理服务与流动资金*款贷**资金成本不具有可比性。保理服务是集应收账款融资、催收、担保、管理于一体的综合性金融服务，其对企业的评估是基于贸易项下应收账款的回款能力，即买方的付款履约能力。一般情况下，不对企业抵质押做出硬性要求。
35、关于商业保理财税中保理是如何协助企业"美化"财务报表问题
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购单位垫付的包装费、运杂费等。
四、汽车融资租赁
36、什么是汽车融资租赁？
汽车融资租赁 ，涉及到汽车厂商，银行，保险公司，加盟商和客户的多方面紧密合作。形成包括本公司在内的六方金融网络，最终达到六方共赢。客户提出融资租赁要求，本公司作为金融平台提供客户指定车辆，同时客户只需按照合同按月交付租金，既可享用高级汽车服务。
37、哪些公司是可以做汽车融资租赁业务呢？
汽车融资租赁与其他的融资租赁的业务没有本质不同。大家都知道，目前我国有三类融资租赁公司，第一类是银监会监管的金融租赁公司；第二类是商务部监管的外商投资融资租赁公司；第三类是商务部监管并且经过税务总局认可的内资试点的融资租赁公司，这三类融资租赁公司都是可以做汽车融资租赁业务的。那么除了这三类之外，大家可能还不太熟悉，但很早就开始做汽车融资租赁的公司，就是汽车金融公司。
汽车金融公司也是属于银监会监管的非银行金融机构，除了正常的汽车金融业务之外，还可以做汽车融资租赁业务。但是又只限于做直接租赁，不包括回租。所以实际上在我们国家可以合法从事汽车融资租赁业务的公司共有四类。
38、汽车融资租赁的工作流程
通过与银行和加盟商的资金融合，向汽车厂商购买客户指定汽车，加以保险公司配合，满足客户的购车需求，并收取租金以回报银行和加盟商。
39、汽车融资租赁的特点
(1)打包租赁方式，降低购车门槛。我们将裸车款、购置税、牌照费用、保险、其他税费全部作为分期付款对象，客户只需支付所有款项的20%作为保证金和1年1%手续费，即可取得车辆的使用权，并且20%的保证金将在租赁期结束后返还。这种方式降低客户购车初期支付的负担，使客户可以将更多资金用于投资理财。
(2)租金是一种费用，为企业提供增值税发票。可以作为报销车贴的凭证，也可以作为企业做账的依据。
40、汽车融资租赁的主要业务模式
直接租赁: 指出租人(即汽车融资租赁公司)根据承租人的选择，向车经销商购买车辆，并将其出租给承租人使用。在此期间车辆所有权归出租人所有，承租人则向出租人按期支付租金。租赁期满且租金支付完毕，车辆归承租人所有。
售后回租: 指承租人将自己拥有的车辆出售给出租人，再从出租人处租回其售车辆，并向出租人支付租金的租赁方式。其主要目的是在保留车辆使用权的同时获得资金流入。
41、汽车保值租购是什么？
保值租购为当前部分厂商系汽车租赁公司推出的一款新颖的汽车金融产品。汽车租赁公司会为每笔该类金融业务在期末设置一个最低保值金额。消费者在期初缴纳包含保证金、首付款等在内的期初费用后，按期向汽车租赁公司支付租金。值得注意的是，由于在期末设置了保值金额，故消费者在业务期间的租金费用较低。在业务期满后，消费者可选择将车辆返还给汽车租赁公司、支付保值金额将车辆买下以及置换车辆（即退还旧车、换一辆新车）。
保值租购非常适用于当前购车预算不足，但是未来两三年内财务有较大提升空间或希望换车的客户群体。考虑到客户在业务期间的租金费用支出相对较小，因此该业务深受广大年轻消费者群体的青睐。同时，这种新颖的汽车金融产品也将为汽车租赁公司带来良好的金融收益。
42、营改增后,提供汽车租赁适用的税率为17％,那提供汽车租赁并提供驾驶员服务是否属于交通运输业,适用税率是否为11％?
根据《应税服务范围注释》，向客户出租汽车并同时提供驾驶员的服务不属于有形动产租赁，应当按交通运输业税目征税，适用税率11%。
43、提供汽车租赁并提供驾驶员服务，车辆发生的维修费及汽油费用，并取得了17％的增值税专用发票，是否能作为进项抵扣？
可以抵扣。
44、如果在一次业务中既提供汽车租赁又提供驾驶员服务，并且还提供油卡服务（为客户充油并代垫油费），这种情况下向客户收取费用应适用什么税率？是否为从高适用17％的税率？
按交通运输业适用11%税率。
45、如果提供汽车租赁服务，同时提供驾驶员服务，但驾驶员服务是免费的，应适用什么税率？
如果合同约定将汽车租给承租人，并提供驾驶员，且仅收取租金，驾驶员服务免费的，实质上驾驶员提供的服务是含在租金中的，我们认为应按交通运输业税目征收增值税，税率11%。
五、融资租赁交易剖析
46、融资租赁交易至少涉及几方当事人？
融资租赁交易至少涉及三方当事人。租赁公司、出卖人和用户企业。
47、在融资租赁交易中，在租赁公司和用户企业之间各以什么身份订立什么合同？
在租赁公司和用户企业之间，是各以出租人和承租人的身份订立融资租赁合同。
48、在融资租赁交易中，在租赁公司同租赁物提供者之间各以什么身份订立什么合同？
在出卖人和租赁公司之间，是各以出卖人和买受人的身份订立买卖合同（或具有买卖合同性质的其它契约性文件，例如，“所有权转让协议”之类）。
49、在融资租赁交易中，租赁物必定是租赁公司自己购买吗？
不一定。租赁公司也可以委托它人（包括承租人）购买。
50、当租赁物是租赁公司委托它人购买时，租赁公司同被委托者之间是什么关系？租赁公司还将是租赁物的所有权人吗？
这时，租赁公司同被委托者之间是委托代理关系，后者是租赁公司在购买中的代理人。买卖合同的价款由租赁公司提供，买卖合同项下的货物的所有权归租赁公司。租赁公司当然仍将是租赁物的所有权人。
51、在我国当前谁可以从事融资租赁业务？
在我国当前，只有中国人民银行（现在是银监会）批准设立的金融租赁公司和原外经贸部（现在的商务部）批准设立的外商投资租赁公司才可以从事融资租赁业务。