#2月财经新势力#
很多会计人员对发票审核并不陌生。甚至可以说，发票审核是会计人员的重要工作职责之一。为什么发票审核这么重要呢？公司真实发生的费用还需要有合法合规的发票做佐证，税务才会允许这笔费用在企业所得税前扣除。以票控税包括*票开**征税与凭票抵税。对*票开**方而言，只要发票一开出，纳税义务就形成了。对购买方来说，发票是抵减税负的重要凭据。凭票抵税，既涉及到增值税的抵税，也涉及到企业所得税的抵减。企业只有获得了合法合规的发票，税务才会允许企业做增值税进项税扣除，才会允许企业在企业所得税前扣除相关费用。那我们该如何审核发票呢？
一、流程审核；
1.流程设置是否符合公司实际情况。
审核公司的流程设置是否符合公司实际情况。有的人在大公司待过，手里有相关的制度流程，认为很完善，很细致，就采用拿来主义，在现在的公司套用。但是小公司在使用过程中还需要考虑成本效益原则及公司现状。
2.是否符合财务内部控制的要求。
比如：不相容职务是否分开、钱帐是否分管、有无授权的规定、是否有定期盘点与临时抽盘等，这些都是需要特别关注的，以确保资产的安全。有的小公司为了节省人力成本，出纳会计就由一个人都干了，这样就不符合财务内部控制的需求。
3.报销单据中经手人、部门负责人、主管领导等是否签字。
签字是对业务的认可，也是为了明确责任。
4.单据中的签字是否有仿冒情况。
财务人员在审核单据的时候需要特别注意审核单据的真实性，是否存在伪冒的情况。
5.报销单（包括差旅费报销单）金额计算是否正确，要素填写是否齐全。
假如遇到单据填写不规范，财务审核时怎么办呢？财务需要根据公司的状况来处理。一般大型企业或者上市公司，各方面制度比较完善，包括财务制度，比较容易按规范执行，不会有什么阻力。如果是不规范的中小型私营企业，一般财务做规范有一定难度，但应把握
一个基本原则，重要事项要填写清楚，不得涂改，这是个审核的底线。
6.检查报销金额是否在公司规定的范围内，比如相关的出差补贴、交通工具、通讯费等。每个单位都有自己的出差规定，报销审核的金额需要仔细核对。
二、涉及合同的单据审核；
在日常业务中必然涉及很多跟合同有关的付款与报销，财务审核要关注以下几点：
1.合同是否有不合理的地方。
每个单位办理经济业务都会涉及签订合同，很多单位的合同会存在不同程度的瑕疵。业务人员不懂法律，法务人员不懂业务，有的单位根本就没有法务人员，在办理合同有关的业务审核时，就应注意运用财务课程中学习的经济法知识，对相关条款提出审核意见。有的同学可能会说，合同签的怎么样跟财务没有关系。很多单位的财务确实不参与，对于这种可管可不管的事情，我们应该注意，还是要管！一方面能够提升财务的威望，而且，便于我们进行财务处理。
2.付款的前提和条件的规定是否达到。
涉及付款的合同一般都会有付款的条款，在审核时要关注。业务人员很多没有财务的概念，有时为了自己便于做业务，会答应对方的一些临时提出的要求。比如，我在过的一个公司，有供货商就跟我们的业务人员说现在资金周转困难，希望尽快把合同款给结清。有些付款是需要合同执行进度证明、结算清单等履约情况说明。有的在执行过程中又做了补充协议等，这些，财务审核时都要仔细核对。
3、付款方式：支票、汇款、汇票等。
合同一般会规定付款方式，审核中应予关注，尽量使用汇票，这样，能适当减轻资金压力，这也是一个小技巧。付款申请单据上面的付款方式一定要跟合同上的付款方式一致，否则就要问清楚是什么原因。如果是通过银行汇款、网银转账的，要注意提供的账户账号与合同中的是否一致。
4、发票的种类与开具时点，本次付款是否应该提供发票。
合同里面会规定开具发票的种类、开具发票的时点，财务审核时需要关注。如果自己是一般纳税人的话，采购合同中，注意要对方开具增值税专用发票，并写明发票开具时间，免得对方出于其他考虑，拖延*票开**，带来不必要的困惑。
5、合同对每次付款比例的特殊规定。
合同有些是分次付款的，有的有质保金，以及每次付款的条件，在财务审核中，要注意。比如：有个设备采购合同，里面有这样的条款：“甲方预付30%货款，合同成立，乙方（供应商）开始安排设备的生产，并于30日内将设备运送至甲方指定地点（每延迟交货一天，乙方需向甲方缴纳千分之三罚款），甲方验收合格后，乙方提供全额增值税专用发票，甲方于收到发票后7个工作日内支付60%货款，余款作为质保金，于设备验收合格日起1年内付清，甲方每延迟付款一天，需向乙方交纳千分之三罚款”。这里有几个地方需要注意呀？这其中涉及合同的审核还有其他方面，比如有些业务是否分开签订等等。
更多报销审核方法请看下一篇文章，学会这些方法以轻松做好票据报销审核（下）。