很多老板觉得公司是他开的，所以公司里的钱都是他个人的。他个人的钱，他爱怎么用就怎么用，完全就没想过交税的事情。很多老板的公转私方式是合理合法的，但也存在很多因操作不当，而涉嫌违法犯罪。在金税四期时代下，税务局将会重点监测企业老板的个人账户流水。因此，如何合法合规地进行“公转私”成了老板们需要重点关注的问题。

一、什么叫公转私

公转私指的是“借款”或“收入”从公司的账户转到个人的账户。通俗地讲就是单位账户上的钱向个人账户转。

二、有哪些公转私的情况是可以放心大胆转呢？

1.最简单的就好比个人的收入来源，那么个人收入主要有哪些渠道来源呢？

个人收入的渠道来源包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费、经营所得、利息、股利、分红所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，其中工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费并入个税年度汇算清缴。

2.公司经营中正常的公转私的行为

公司的经营中遇到的公转私主要有以下三大类：

经营类包括：工资、劳务报酬、离职补偿金、费用报销、租赁、借款、备用金、违约金、利息；

资产类包括：车辆、专利、商标、库存商品、电子设备、古董、字画；

股权类包括：股东分红、减资、撤资。

我们举几个简单说说：

（1） 关于工资

员工的工资包括每月的月薪和年终奖，员工按个税七级累进税率；高管的个税较高，最高按45%税率征收。员工工资个税的计算公式为所得额*税率-速算扣除数

那么老板要不要给自己发工资呢？

我们看看老板每年从公司获得36万通过哪种方式税负更低呢？

第一种方式：每月发放工资18000元，年终奖144000元，需要缴纳个税15820元，税负为4.39%。

我们再看看第二种方式：一次性获得股东分红360000元，缴纳25%企业所得税90000元，分红个税54000元，合计缴纳税金144000元，整体税负高达40%

对比两种老板从公司获得360000元的情况，很明显第二种通过股东分红的方式税负高一点。

（2） 关于劳务报酬

劳务报酬是指个人独立从事某种技艺、独立提供某种劳务而取得。个人与单位之间不存在雇佣与被雇佣的关系。

（3） 解除劳动关系的补偿金：

关于解除劳动关系的补偿金的个税优惠政策。假如是用人单位一次解除劳动关系一次性获得的劳动补偿收入，在当地职工工资3倍以内的部分，免征个人所得税。

（4）关于费用报销：员工日常工作中一般会涉及到这样的一些报销事项：差旅费、交通住宿餐费、办公费、修理费、咨询费、技术开发费、业务招待费（发生额60%和年收入的5%孰低）、会议费（证据资料包括合同、发票、名单、内容等）、租赁费、广告宣传费（不超过当年销售收入的15%，其余准予以后纳税年度结转扣除）、福利费（不超过工资薪金总额的14%）。

我们一起看看跟业务招待费相关的例子：

①业务招待费

李总招待大客户吃饭，吃了3万，开了发票回去给会计报销，如果王总公司当年营业收入200 万，那么这3万的餐费，能全部在税前扣除么？

标准一∶3万*60%=1.8万

标准二200万*5%。=1万

那么企业当年的业务招待费能在所得税前扣除的金额是1万。

②广告宣传费

向日葵公司为了促进销售，广告投入120万元，公司2020年的收入一共是700万可以税前扣除∶700万*15%=105万以后年度结转扣除∶120万-105万=15万

③费用报销-业务招待费与广告宣传费的转换

向日葵公司中秋买了一批高档保温杯，花了10万元，准备送给客户，公司当年销售额是700万。如果属于业务招待费，税前扣除10万*60%=6万700万*5%0=3.5万。企业能在税前扣除的金额是3.5万。

如果属于广告宣传费，税前扣除（700万*15%=105万）10万可以全额扣除。

（5）撤资、减资

向日葵公司拟减资，如注册资本、实收资本3亿元，盈利6千万元为未分配利润。如减资1亿元，实际支付给股东1.2亿元，2000 万为收益部分，需要缴税。如果减资后，实收资本变成2亿元，盈利6千万仍旧留在账面，不需要缴税。这里需要特别注意：减资实际拿出来的钱多于投入的钱都要缴税。

三、还有哪些合规化的公转私呢？

我们还可以通过非法人和个人改造业务结构。比如说：自然人*开代**业务和个体户。

1. 自然人*开代**业务

“自然人*开代**”是为没有企业的个人代为开具发票。当个人临时从事生产经营活动，发生了真实业务以后，按照税收征管法要求到税务部门*开代**增值税发票并缴纳税金的行为，所缴纳的税属零散税收，综合税率有一定的优势。他在税务局的专业术语叫做“门征”属于个人临时经营收入，不属于个人汇算清缴的项目，无需并入到年度个人汇算清缴。

（1）自然人*开代**在具体操作中需要满足三流合一

合同流∶自然人与公司签订业务合同。

资金流∶公司打款给个人。

发票流∶个人*开代**发票给公司。增值税1%；综合税负1.55%；个人所得税0.5%；附加税 0.05%。

*票开**时现场缴纳全部税金，并由税局出具完税凭证（税收缴款书）

（2）对*票开**人的要求：须是大陆内地公民，年龄18-60周岁之间；不可以是收票方公司法人、股东、员工；属于完全的自然人，名下无公司，或者是公司人、监事、军人、公务员等。每位自然人*票开**金额不可超过450万/年。（小规模标准）

（3）*票开**类目：建筑类、商业销售类等服务类。

2. 个体户

（1）什么是个体户

具体规定：

《个体工商户条例》2016年2月6日第二条 有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体户。

个体工商户可以个人经营，也可以家庭经营。

（2）个体户改造业务的两种形式：

①以多个主体和客户做生意。

②合法合规的将部分业务外包。

（3）具体操作∶

需要满足三流合一。

合同流∶个体户与公司签订业务合同；

资金流∶公司打款给个体户；

发票流∶个体户开具发票给公司。

（4）个体工商户的核定征收个体工商户的个税缴纳方式∶

核定税率∶收入*税率

核定利润∶收入*利润率*五级累进税率阶梯税率

（5）个体工商户的核定征收

核定利润率∶税务局对各个行业设定了一个利润率，用收入*利润率=利润。

这个利润就是个人经营所得，然后用个人经营所得参照五级累进税率来征收个人所得税。

看完了上文的介绍，您是否对“公转私”有了进一步的认识呢？更多财税问题欢迎评论区留言。