@金谷总部经济罗主任金谷总部不交税的钱，没有一分是干净的。我是税务老罗，8年财税合规实战专家，注册税务师，新商业构架师，知名企业特约税务讲师。专注居间、股权财税问题领域，精通制造、零售、互联网行业及高净值个人财税规划及全面预算管理。

上一期文章，咱们讲了个人收取居间费要怎么交税，本期内容咱们来详细聊聊，如果以 公司名义来收取居间费，税务要怎么做合规处理。

不交税的钱，没有一分是干净的，大家好，我是@金谷总部经济罗主任

本期内容篇幅较长，阅读时间3分钟，建议先点赞收藏慢慢看

一、1000万居间费要交多少税

居间服务，是属于现代服务业中的一种 。所以在税收上，居间费属于服务费。如果你的公司收取了1000W的居间费，这算作企业收入。正常情况下，首先按照一般纳税人缴纳6%的增值税、25%的企业所得税与20%分红个税，1000W大概合计纳税460多万。那有没有什么方式能够合法降低税负，提升到手利润呢？别急，往下看。

二、公司收到居间费要怎么给付款方*票开**

正常情况下，公司收取了居间费后，理应给付款方开具相应发票。 一般是6个点的专票或者普票 ，因为提供的居间服务属于现代服务中的一种， 所以发票的类目可以是现代咨询服务、中介服务、信息咨询等 ，具体看付款方的需求，接下来这个问题是大家比较关心的。

三、居间费怎么合规处理

有没有什么方式既能合法交税，也能合理合规提升到手利润？ 居间费的合规处理，并不是像网上说的那么简单，直接注册个独或者个体户收款*票开**就能解决，这种是不完全合规，并且有风险的 。那在收取这笔居间费之前具体要怎么做呢，分五个步骤。

（1）园区成立有限公司

一般这种超过500W的居间费，付款方都会要求开专票入账，所以我们可以在有些享有 税收扶持奖励的园区，成立一家分公司或者子公司 ，也可以是独立的有限公司去接这笔居间费。这样做的目的是什么，接着往下看！

（2）签订服务协议

根据实际提供的居间项目，双方应签订协议合同，并且收款方要提供对应的服务流程和内容。

（3）公对公付款，并开具相应发票

付款方将款项支付给园区成立的有限公司的公户后，正常给付款方开具6个点的服务专票，完成2、3步，也就是我们所强调的 “五流合一”，即合同流、发票流、资金流、业务交付物及完整信息链 。

（4）依法纳税

最后一步，也是最重要的一步，依法纳税。为什么要特地在园区注册一家有限公司，原因是 在一些经济扶持的地区，会有相应的所得税与增值税优惠扶持奖励给到当地注册的企业 。

那这1000万，要怎么交税呢，我们采用粗略计算方式。

首先， 增值税部分最高可以享受地方90%奖励 ，也就是1000万居间费，先缴60万增值税，然后当地会额外奖励27万作为财政奖励给到企业，那么实缴的增值税就减少到了33万。

剩下的所得税部分，又该怎么处理呢？这就需要运用到我们之前提到的 核定个体户。

（5）所得税的处理

在实际居间业务过程中，会真实存在一些额外的费用，比如信息购买、市场调研、公关费等撮合双方成交过程中产生的费用。那这部分可以通过在有 核定政策的园区，成立信息咨询工作室 。通过工作室与园区有限公司构建业务合作关系，签订实际的合作协议，然后将这部分业务整体外包到工作室。有限公司再按照合同规定，将服务款项支付给工作室。

在工作室完税后，取得 完税证明 ，这笔钱就是合法税后收入。不同的是，因为 工作室享受核定政策，且工作室本身没有企税 ，所以综合税率在2%以内，大概交20多万税。

整体下来，1000万最后交60多万，相比之前节省了近400万，并且是合规合法的。 方法总结为：有限公司享奖励，个人工作室享核定。

四、公司收取居间费要怎么入账

公司收到居间费，是可以进行入账的。 账务处理的原则首先是要按照会计法规和会计准则的规定进行做账,要符合收入发生、收支实现原则 。居间费用应计入管理费用科目，具体账务处理是：借:管理费用，贷:银行存款。然后将收款证明文件及费用单据提交给公司财务审核，财务将费用登记到居间账户后，保存相关凭证，完成审核后进行报表确认。以上就是企业收居间费的账务合规处理方式。

最后， @金谷总部经济罗主任 要告诉大家的是，所有财税规划的前提， 是以真实业务为依托 ， 具备完整的“四流合一”，即合同流、发票流、资金流、业务交付物及证据链，并且是合规合法合理的。财税规划也一定是事前规划，事前搭好业务框架。

下一期，我们聊聊，居间费付款方的账务要怎么处理

不交税的钱，没有一分是干净的，我是财税罗老师，咱们下期见！

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