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排版|言小许

来源|公众号 问税有道

分享|有技财税测评 有技财税

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精彩回放

战队赛，周奖800元，挺阔啊

税务筹划的万能套路解析（上）

【编者按】

有技财税财会交流学习群是专门为财会人员提供学习交流，信息共享而设计的群，我们会提供：每周答疑（解决大家工作中的问题）+定期资料发放（100%都是我们会计工作需要的）+积分制答疑赛群活动+财税实操技能战队赛。希望入群的朋友积极分享，共同学习，相互提升职业水平。

本期有技财税整理了18个问题及参考答案，其中涉及了发票验签失败处理方法、个人所得税经营所得汇算清缴、固定资产采购、现金流量表、公司注销、个税申报、增值税申报等相关问答。现在分享出来供大家借鉴学习，希望大家有所收获。

01.【问】灵活用工合法合规吗？（2群）

【参考解答】目前灵活用工已经“电商化”了。大概情况是：平台如果纯粹是线上平台，企业客户和园区落地企业等相关利益方全部以“入驻”方式进入平台，企业客户业务的真实性、园区落地企业是否具有“委托代征”资格，这些风险将无法管控，这种平台上是纯线上模式，做业务风险大。还有一种模式，园区落地企业取得了管辖园区税务机构的“委托代征”资格，以这种园区落地企业为业务基础建立的“灵活用工”平台，线上走流程，线下落地，而且管辖税务机关对平台上的业务定时定期稽核检查。这种平台做业务风险可控。

“灵活用工”运营模式本身是按照合规合法的要求设计并运营的。但不排除被“非法使用”。就像手机是正常的通讯工具，但排除不了用手机去违法犯罪，货币是为了正常支付和交易才产生的，但现在绝大部分违法犯罪都和人民币有牵连。（丁为健）

02.【问】亲们现在有一家公司想注销，但是有部分存货，你们一般怎么处理？即省税又没有税务风险？（3群）

【参考解答】　

1.正常价格销售

2.折价变卖

3.抵偿债务

4.分配给投资者

5.赠送他人

6.报废。

根据相关税法规定，上述第一类至第五类处置原材料及产品存货的方式均要按销售或者视同销售处理，而第六类应作进项税额转出。（解答者：匿名）

03.【问】大家好，想咨询一下，个人所得税经营所得纳税申报表A表和B表，填了A表，还用年度汇算么？想知道A表和B表的关系，才成立的企业，看看明年是否用汇算，上网查了，有的地方没理解？（3群）

【参考解答】2020年度个人所得税生产经营所得汇算清缴申报期限截止到3月31日,已经结束了。用个人的APP打开全部显示，一目了然。

（1）个人所得税经营所得纳税申报表（A表）

适用对象

适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。

报送期限

纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。

（2）个人所得税经营所得纳税申报表（B表）

适用对象

适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。

报送期限

纳税人在取得经营所得的次年3月31日前，向税务机关办理汇算清缴。

（3）个人所得税经营所得纳税申报表（C表）

适用对象

适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，向税务机关报送。

报送期限

纳税人从两处以上取得经营所得，应当于取得所得的次年3月31日前办理年度汇总纳税申报。（解答者：林）

04.【问】请教各位老师，员工采购电脑，这个钱是公转员工银行卡，

银行转账的时候备注什么比较好呢，走报销吗，还是说员工采买电脑？（3群）

【参考解答】转给员工备注写代购电脑款。（解答者：林）

05.【问】请问一下从事水产品批发的个体户还经营销售蔬菜水果肉蛋奶等，如何做账报税？（1群）

【参考解答】水产品需要交增值税，自产自销农产品享受免税，享受免税的产品或服务，开具发票时，税率栏次选择免税。注意分开免税和不免税明细收入。比如销售农产品，实现收入10000元，会计处理时，直接做如下会计分录：

借： 银行存款/应收账款 10000

贷 ：主营业务收入-免税 10000

不存在增值税以及营业外收入的概念，纳税申报表上直接填列免税销售额。

（解答者：林；匿名）

06.【问】资产负债表利润表，能做出现金流量表？（3群）

【参考解答】做不出来的,还需要部分明细账。（解答者：oliver～）

07.【问】开专票是不是需要公司电话，我们没有电话的话怎么办，写哪个电话比较合规？（3群）

【参考解答】那留经办人的号码即可。（解答者：oliver～）

08.【问】发票验签失败如何处理？（1群）

【参考解答】如果发现有验签失败的发票需及时处理，以免因发票上传状态异常而无法上报汇总，影响当期抄税。处理验签失败的发票流程如下：

①当月的验签失败发票，需先发票作废，再进行重新开具新的发票。作废方法如下：点击【发票管理】-【发票作废管理】再选中【验签失败作废】按钮。点击【查看原票】按钮。点击【作废】按钮，作废成功，再重新开具正确发票。

②如果验签失败的发票已经跨月了，则不能在*票开**软件中作废。

在抄税期结束之前，需要去税务局窗口进行发票补录后，存根联补录抄税并进行清零解锁。所带材料：验签失败发票的两联单、本批领购的所有空白发票、公章、营业执照副本、办税员及身份证、发票领购本、发票章、ukey。（如果资料带不齐，具体可咨询当地12366税务热线）税务ukey上的验签失败发票显示为正常后，才能在*票开**软件进行上报汇总或反写监控。（解答者：匿名）

09.【问】有人知道老板是香港人这个该怎么填吗？（3群）

【参考解答】就选这个港澳台商控股，港澳台就是香港澳门台湾。（解答者：oliver～；林）

10.【问】请问社保基数填高了，能调低吗？（3群）

【参考解答】基数应该是一年一调整，具体时间问当地社保。（解答者：oliver～）

11.【问】请教下，企业收到政府补助的科研经费，政府不是企业股东，想问下收到科研经费计入递延收益，还是其他什么科目？（3群）

【参考解答】现在新会计准则都是放在其他收益 。（解答者：小方块）

12.【问】年度汇算清缴时，其他收益纳税申报时不用填吗？（3群）

【参考解答】可以直接填入到营业外收入。（解答者：小方块）

13.【问】酒杯，礼盒，清酒 ，三个组成套餐的售卖，我直接做个清酒礼盒 一条 这样*票开**是不是也可以？（3群）

【参考解答】可以。（解答者：oliver～）

14.【问】请教各位，劳动合同是一年一年的签，还是到了第二年就可以签多年？（3群）

【参考解答】我国劳动合同法并没人强制性规定劳动合同必须签订的时间，劳动合同的期限由劳动者与用人单位自由协商。劳动合同的期限分为有固定期限、无固定期限和以完成一定的工作为期限。有固定期限的劳动合同，亦称定期劳动合同。是指劳动者和用人单位在订立合同时就明确约定了效力期间的劳动合同。其期限可长可短，长到几年、十几年；短到一年或者几个月。连续订立两次固定期限劳动合同后，且劳动者不存在法律规定情形的，劳动者提出要续订劳动合同的时候，用人单位应当签订无固定期限劳动合同，否则属于违法终止劳动合同。（解答者：匿名）

15.【问】麻烦咨询一下，增值税*票开**额未达起征点，增值税申报时填写到未达起征点那里，相应的税额必须填写3%，但对方开出去的发票税额都是1%，税控里的税额和申报表上的不一致，这种情况怎么办？（3群）

【参考解答】在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。（解答者：匿名）

16.【问】请问一下比如我们公司进了10件货，供应商赠送了一件货，赠送的这一件怎么做账呢？（3群）

【 参考解答】平均价格，记入库存。（解答者：林）

17.【问】请问开了一张装修发票，备注的地址和经营地不一致的，这张发票可以用吗？（3群）

【参考解答】备注的地址应当与项目所在地一致，业务真实与公司经营地不一致正常。（解答者：娟）

18.【问】大家好，餐厅当月酒水成本怎么核算的？？（3群）

【参考解答】按照销售数放对应成本或者用先进先出法、月末一次加权平均法。（解答者：oliver～）

19.【问】个人去税局*开代**票要交什么税啊？（3群）

【参考解答】增值税 附加税 印花税 个税（解答者：朱孝天）

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