本文主要归纳和整理了《涉税服务实务》中涉及货物和劳务纳税申报代理和纳税审核的相关基础内容，主要用来和大家讨论，以及辅助学习使用。主要内容如下：
增值税归纳整理内容及配套练习：
- 2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
- 小规模纳税人对外提供建筑服务收到的预收款，如需要开具发票的，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，开具不征税发票。
- 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款时，需填写《增值税预缴税款表》。
- 委托代销商品业务的增值税纳税义务发生时间为以下三者孰早：①收到代销清单的当天；②收到全部或部分货款的当天；③发出货物满180天的当天。
- “采取预收款方式销售商品，商品尚未发出，已预收20%的货款，未*票开**”，一般发出商品才确认增值税纳税义务。
增值税归纳整理内容及配套练习
消费税归纳整理内容及配套练习：
- 电动汽车、大客车均不属于应税消费品，因此不征收消费税。
- 自产用于连续生产应税消费品不征，连续生产非应税消费品征税；用于在建工程（福利除外）、管理部门等企业内部不征，用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等企业外部征税；用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务征税，按最高价格计税。
- 从价计征应税消费品的组成计税价格：自产自用没有同类消费品销售价格，组成计税价格＝[成本*(1+成本利润率）]÷(1-比例税率）；委托加工受托方没有同类消费品销售价格，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-比例税率）；进口组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1-比例税率）。
- “金银铂钻”零售环节征税；卷烟批发环节征税；超豪华小汽车零售环节。
消费税归纳整理内容及配套练习
土地增值税归纳整理内容及配套练习：
- 销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在代理申报前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。未开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载售房金额及其他收益确认收入。
- 旧房及建筑物的评估价格，是按重置成本法评估旧房及建筑物并经当地税务机关确认的价格。
- 纳税人应当进行清算的情形：（1）房地产开发项目全部竣工，完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。
- 税务机关可以要求纳税人进行清算的情形：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售比筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余可售建筑面积已经出租或自用的；（2)取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。
- 对于符合清算条件应进行清算的，纳税人应当自满足条件之日起90月内到税务机关办理清算手续。
- 纳税人按规定预缴土地增值税后、清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
土地增值税归纳整理内容及配套练习
环境保护税归纳整理内容及配套练习：
- 应税大气污染物：没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征税。
- 应税水污染物：每一排放口的应税水污染物，对第一类水污染物按照前五项征税；.每一排放口的应税水污染物，对其他类水污染物按照前三项征税。
环境保护税归纳整理内容及配套练习
本文仅针对考取税务师证书的朋友们，供探讨和学习使用，以能够顺利通过税务师考试作为第一要务，切勿钻牛角尖，作者不对相关理论或政策进行掰扯和深入辩论，敬请理解[捂脸[捂脸]。
附送讲义