一公司因账上列支咨询费占比过高，被税务局稽查，光罚款就近340万!
那它的咨询费到底占比了多少呢？我们一起来看看~
大额咨询费，被查！补税+罚款1000多万！
从上图可以看出，在2014-2015年，该公司列支了大量的咨询费，占比竟高达收入的80%。
这显然不符合常理，什么样的企业，你大部分的成本费用是咨询费，很明显是企业成本取得不了发票或者自己虚开发票虚增了收入，但是没有相应的成本发票来抵消，只能取得大量的虚开的咨询费来抵税。
在这个案件中，由于企业无法提供完整成本、费用资料，税务局只能对其核定征收，企业所得税税率为25%。
最终，该公司被税务局追缴税款678万，罚款近340万，就这样企业差不多1000万没了，真是血淋淋的教训呀。
咨询费过高，会被税务局预警
很多公司缺发票，都喜欢利用核定的个独或个体户去虚开咨询费发票，因为觉得咨询费是服务费，即使是税务局稽查，只要做到合同流、发票流、资金流一致，也没啥问题。真的是这样吗？
很显然这种想法是错误的，只要企业申报了大额咨询费，税务局第一时间系统会亮红灯，因为在以往的税务稽查案件中，十有八九大额咨询费都是虚构的。
那税务局是怎么查出我们企业有大额咨询费的？
数据来源于汇算清缴申报表--《A104000期间费用明细表》第3行“咨询顾问费”。
很多小伙伴可能会说了，我们企业在做汇算清缴时，不申报期间明细表，是不是税务局就不会查我们了。
并不是的，如果不申报期间费用明细表，税务局会比对随《企业所得税申报表》报送的《利润表》中“管理费用”本期金额。如果这个管理费用占比过高，也会出现风险预警。
除此之外，税务机关还会利用金税系统的“电子底账库”，对企业收到的咨询费相关的发票进行统计核查。
所以，咨询费千万别随便入账了！
咨询费，应如何入账？
咨询费容易成为税务局稽查的重点，但并不是说真实的咨询费不能入账。
除了我们在咨询费入账的时候做到合同流、资金流、发票流一致，还要确保我们的业务是闭环的。
直白点说，除了我们要有发票、合同、付款凭证以外，还需要有以下证据链支撑：
1、咨询项目内部立项书或者内部会议纪要；
2、咨询成果报告；
3、咨询记录或者痕迹；
4、咨询项目验收单等。
除了咨询费外，以下8种费用也是税务局重点稽查项目，一定要自查是否有以下证据链：
由于最近关于企业所得税汇算清缴被问得比较多。所以，后面几期我会多分享一些关于汇算清缴时的风险提示类文章~因为税务局查企业一般都会在汇算清缴之后，如果汇算清缴时一些风险点没有注意到，会增加企业被税务局抽中的概率~