哈喽大家好，我是你们的老朋友何晓。早上忙里抽闲出来锻炼一下。最近工作也比较累，给颈肩腰眼放松一下。刚刚打了一场羽毛球，在回家的路上趁这个时间，给大家带来今天的财税知识分享。
分享永远在路上，分享随时随地。今天分享的主题是如何发挥子分公司的税收筹划功能。对于子分公司而言，在一定程度上其实就是公司战略布局的各个点，其经营意义融资意义，还有税收筹划的意义。人才安置层面的意义都是同等重要的，或者说都是非常重要的。
我们今天主要是站在税的角度跟大家来谈一谈，子分公司的功能或者是价值。这些子分公司肯定都是关联公司，在资金管理上，产品定价的管理上，以及*票开**的管理上，都存在着巨大的财务空间，或者是一收利润空间。
怎么讲呢？如果把这些公司设立在税收洼地，利用地域优惠政策这个不同，在这个层面就可以实现税收利润的转移。有些地方的金融业非常的发达，就可以考虑把融资平台放在那里。有些地方，人才资源非常富，比如说西安各大高校，人才资源是非常丰富的。那你就可以考虑把人力资源管理的中心，另外有些地区的营商环境非常好，公司就可以考虑把核心的产业或者核心的业务主体放在那里。
北上广深或者说是有些人会考虑境外香港，新加坡等等等等。说到这里，我们很多人都清楚，做税筹，要收购一个带有大额亏损这样的一个公司。
对于母子公司层面，总分公司层面而言亏损的子分公司，也是集团财务管理层面的资源。母公司是不是就可以把这个利润向子公司进行合理合规的。一定程度上这个倾斜，因为在并表的这个层面，总体的收益上来讲并没有什么变化。但是这样一转移，在母公司的单个公司的税收管理层面就会出现一个可以降低税额的空间。那活学活用，你如果用好用活这个空间不就可以为公司解决大量的税收支出吗？有些公司会在合适的时候收购一家亏损公司，来消化自己的利润，或者实定实现一定程度。但是我们说有时候收购大额亏损的子公司，目前能够享受到优惠的范围之内，同时也要凭实力凭资源。为啥呢？因为经营成大额亏损，能经营成大亏损那也是迫不得已。所以说这样的资源还是非常有限的。
我们都知道目前子分公司层面是通过子分公司的合理布局，可以尽可能的享受到。目前国家对于小微企业这样一个优惠，也就是增值税上小规模纳税人，就有一系列的优惠，目前还可以享受1%的税率的优惠，这个优惠还有就是月不超10万，季不超30万的。这样一个免征增值税的这样一个优惠。同时像企业所得税层面，你资产总额不超过5，000万，人员不超过300人利润不超过300万。
目前政策层面虽然说优惠有所收窄，那依然可以享受5%实际税负的。这么大力度的空间上的优惠，相比25%来说，这个是很大的优惠了。
就是像西部大开发15%的税率，高新技术企业15%的税率，研发费用的加解扣除。如果能够用用到基础的空间，适当的做税收筹划的。调首歌，让小微企业这个盈利不超过标准，那也可以把一部分盈利公司利润合理安排到这样的小微企业对不对？高新技术企业我刚才提到了税率15%，那如果说你在一定程度上还可以享受到小微企业的优惠，你目前也可以选择不享受高新技术企业的15%优惠，而享受5%的小微企业的税收优惠，这样的安排也是非常关键的，一定要用好用足。整体上的逻辑或概念就是让低税率的公司多实现利润，同时也保保证他在目前能够享受到优惠的范围之内，让税率高的公司少实现利润。那你在经营层面包括合同安排层面，劳动合同层面，在一定程度上从费用成本端这个角度也可以将费用或者部分成本向高税率的公司进行适度的合理合法的转移。同时你一定要注意一个问题：低税率的公司向高税率的公司*票开**的时候，也一定要重点留意内部转移价格的合理性。一定要遵循具备合理的商业目的，要有真实合理的业务基础。所以对于总分支机构或者母子公司机构这样的一个集团性的，或者说这种布局的企业而言，把这个子分公司或者关联公司管理好非常的重要。因为在一定程度上，这些公司就是公司的财富。但是在实务中我们也发现很多企业并不具备这样思考的能力，不重视这些，往往是把主要精力投入到母公司，或者所谓的核心产业里面。把这些子分公司的账或者关联公司的账做的非常的烂，导致在一定程度上丧失了能够享受的融资和税筹上的功能。损失的发生，我们在实务中的感受，就是除了老板不重视不懂之外，其实财务部门的责任也是责无旁贷的。财务部门可能在这方面经验或者专业能力也是不足，导致没有能够让真正的子公司发挥他应有的作用。所以说你要记好总分公司的账，尤其是子分公司的这个账，降低财务风险的同时，也一定要挖掘他的融资优势和税收潜潜力。对于母子公司总分公司这样结构的一个企业而言是非常重要的。但是这里面我们需要强调的是，虽然说子份公司是一个全要素的公司，在运用好的基础上也能发挥很大的价值，但是公司的一切战略定位的执行，我们都是要以合规为前期的，不要见利忘义铤而走险，游走在红线的边缘。不要把这个风险忘了，一定是合理合法合规的，去运用一些理念和思维去解决财务上的或税筹的问题。融资上的问题我的理念都是一切要有真实的业务做基础。这个虚增、虚开，简单粗暴加成本和利润。那子分公司设立，如果同时考虑发生冲突怎么清理思路？那我只想说舍得舍得有舍才有得鱼与熊掌不可兼得。我们在一定程度上只能选择一个作为重点，你既要又要还要。那你咋不上天？又想马儿跑得快又想马儿不吃草，怎么可能？这里面存在一个舍得的这样一个思想三观。也有人说，分子公司固然有税收筹划的空间，如果分子公司有外部股东持股，将母公司的收入和利润倾斜过来不合适？你说的很对。当然不合适。但是我们说很多事情，它不是非此即彼，你死我活的。有些事情它是存在第三选择的。既然你决定做这个事情，而且有很大的这种战略意义，进行谈判，在谈判角度做一些补偿性安排，因为毕竟是多方共赢，大家互利共赢的一个事情。我觉得都有的商量，或者分子公司这样的一个布局设计。看似听起来很简单，其实真正在做的层面，它是系统工程，它要权衡各个方面综合考虑，然后去做出税收筹划的方案。这只是第一步。我们在实务中发现，即使有方案指导，很多企业依然落不了地所。好说这么多。我今天的关于如何发挥子分公司的这个战略价值和战略功能。就讲到这里，我们下期见。拜拜。
